2015年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務(wù)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，可能存在問(wèn)題： （1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬(wàn)元，工廠成本220萬(wàn)元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶； （2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價(jià)上浮10%，價(jià)款合計(jì)為35.1萬(wàn)元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費(fèi)； （3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫(kù)存的一批外購(gòu)原材料的成本為8000元，保險(xiǎn)公司賠償損失5000元，差價(jià)列入“管理費(fèi)用”賬戶，該企業(yè)已進(jìn)行年終結(jié)賬。 提示：不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問(wèn)題并補(bǔ)繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)某軟件的開(kāi)發(fā)和銷售。2015年3月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)75萬(wàn)元。當(dāng)月銷售收入如下： （1）當(dāng)月銷售軟件收入共計(jì)3555萬(wàn)元； （2）為滿足客戶升級(jí)需要，將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售，取得收入50萬(wàn)元； （3）對(duì)老客戶收取2014年的維護(hù)費(fèi)用70萬(wàn)元。 （4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計(jì)500萬(wàn)元，其中硬件設(shè)備銷售額200萬(wàn)元。 （5）全部的進(jìn)項(xiàng)稅75萬(wàn)中，5萬(wàn)元是購(gòu)入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負(fù)擔(dān)的增值稅。企業(yè)的上述進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)劃當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開(kāi)的專用發(fā)票（虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實(shí)，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開(kāi)專用發(fā)票，經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購(gòu)入材料所取得的。 要求：假設(shè)上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠，請(qǐng)逐項(xiàng)回復(fù)下列問(wèn)題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。 （4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應(yīng)如何處理。 （5）假設(shè)，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當(dāng)月又取得對(duì)方補(bǔ)開(kāi)的合法專用發(fā)票并認(rèn)證通過(guò)，2015年3月，軟件企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅稅額。
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶劉某在集貿(mào)市場(chǎng)從事服裝經(jīng)營(yíng)，2014年7月，由于生意清淡決定結(jié)束經(jīng)營(yíng)，同年8月25日，該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中，發(fā)現(xiàn)劉某未向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，也未申報(bào)納稅（應(yīng)納稅款共計(jì)5000元）。該縣地稅局于是對(duì)劉某未按規(guī)定期限辦理注銷稅務(wù)登記的行為，依照法定程序作出罰款1000元的決定；對(duì)未申報(bào)納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時(shí)依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款3倍即15000元罰款的決定。王某對(duì)此不服，于是在接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。要求： （1）縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？ （2）對(duì)劉某的行政復(fù)議申請(qǐng)，市地稅局應(yīng)該受理嗎？
甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司； （2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元，甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司； （3）工程完工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)； （4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價(jià)款185萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。 問(wèn)題： （1）簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策； （2）請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
