注冊稅務師流動負債單項選擇題每日一練(2019.01.10)

來源：考試資料網(wǎng)

1 A公司為一上市公司。2013年1月1日，公司向其100名管理人員每人授予100份股票期權(quán)，這些職員從2013年1月1日起在該公司連續(xù)服務3年，即可以5元每股購買100股A公司股票，從而獲益。公司估計該期權(quán)在授予日的公允價值為30元。至2015年12月31日A公司估計的100名管理人員的離開比例為10%。假設(shè)剩余90名職員在2015年12月31日全部行權(quán)，A公司股票面值為1元。則因為行權(quán)A公司應確認的資本公積（股本溢價）金額為（）元。

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2 某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關(guān)的認證，其載明的進項稅額為30萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出7.3萬元。當月對外銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產(chǎn)品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產(chǎn)品出口業(yè)務和減免稅事項。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)當月"應交稅費-未交增值稅"明細科目的月末借方余額為（）萬元。

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3 2012年，甲公司因操作技術(shù)和操作系統(tǒng)升級，需要裁減一部分員工。員工是否接受裁減是可以選擇的。甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，預計將發(fā)生補償金額500萬元的可能性為50%，發(fā)生300萬元補償金額的可能性為30%，發(fā)生200萬元補償金額的可能性為20%。為職工轉(zhuǎn)崗發(fā)生的培訓費可能需要支付200萬元。假定不考慮其他因素，進行上述辭退計劃，應確認的應付職工薪酬是（）萬元。

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4 下列各項應付、預付款項中，應在"其他應付款"科目中核算的是（）。

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5 2010年乙公司因該事項確認的應付職工薪酬余額為（）元。

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