注冊稅務師流動負債單項選擇題每日一練(2019.01.16)

來源：考試資料網

1 對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務中，進項稅額需要轉出的有（）。

2 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。甲公司在2012年因該項業(yè)務應計入管理費用的金額為（）萬元。

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3 甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有應稅服務，自2012年12月開始試點營業(yè)稅改征增值稅，期初有留抵稅額30萬元，12月銷售貨物150萬元，計算的銷項稅額為25.5萬元，同時應稅服務確認的銷項稅額為18萬元，月末"應交稅費應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）"金額為7.5萬元，則當月應繳納的增值稅為（）萬元。

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4 某飲料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為120萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為100萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為（）萬元。

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5 2012年度A公司應交納的消費稅為（）元。

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