注冊會計師企業(yè)所得稅法單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.24)

來源：考試資料網(wǎng)

1 李先生2007年以100萬元交付給A公司用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后來通過股權(quán)分置改革，上述非流通股成為限售股。2016年5月A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，但不能準(zhǔn)確計算限售股原值。則下列處理正確的是（）。

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2 下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。

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3 某公司2017年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額25．36萬元。經(jīng)審核，“財務(wù)費(fèi)用”科目中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，當(dāng)年借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元，當(dāng)年借用期限10個月，支付借款利息3．5萬元。如果無其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2017年度計算的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

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4 甲公司2017年5月6日接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅款3．4萬元。5月28日公司將該批商品銷售，向購買方開具的增值稅稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅款4．25萬元。甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元（不考慮城建稅等附加稅）。

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5 某居民企業(yè)2017年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資于居民企業(yè)分回收益80萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元，境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20％）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

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