注冊會計師個人所得稅法問答題每日一練(2019.05.04)

來源：考試資料網

1.問答題計算李某行使股票期權應繳納的個人所得稅。

參考答案：股票期權應納個人所得稅=[48000×(14-10)÷6×25％-1 005)]×6=41970(元)

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2.問答題計算李桌在某國出版自傳作品收入在我國應補繳的個人所得稅。

參考答案：稿酬所得扣除限額=160000×（1-20％）×20％×（1-30％）=17920（元）。
李某在境外繳納了1...

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3.問答題計算乙企業(yè)經營所得應繳納個人所得稅。

參考答案：乙企業(yè)2017年度經營所得應繳納個人所得稅：=2.61×6.68÷（6.68+5）=1.49（萬元）

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4.問答題計算12月份股票轉讓所得應繳納的個人所得稅。

參考答案：

境內上市股票取得的所得，暫免個人所得稅。所以12月份股票轉讓所得應繳納的個人所得稅為零。

5.問答題中國公民張某2017年在A國境內一公司任職，取得工資、薪金所得93600元（平均每月7800元）；提供一項專利技術使用權，一次性取得特許權使用費所得30000元。上述兩項收入已在A國繳納個人所得稅6500元；在B國出版著作獲得稿酬收入15000元，已在B國繳納個人所得稅1720元。要求：根據(jù)上述資料，計算2017年度張某境外所得扣除限額以及在中國需要補繳的個人所得稅。

參考答案：A國所納個人所得稅的抵免限額①工資、薪金所得
全年應納稅額=[（7800-4800）×10％-105]×12=...

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