注冊(cè)會(huì)計(jì)師采購與付款循環(huán)的審計(jì)問答題每日一練(2019.05.12)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對(duì)資料一第（1）至第（2）項(xiàng)，請(qǐng)指出哪一項(xiàng)與“已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄”這一控制目標(biāo)相關(guān)，并確定針對(duì)該控制目標(biāo)的測(cè)試程序。

參考答案：第一項(xiàng)與已經(jīng)發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄的控制目標(biāo)相關(guān)?？刂茰y(cè)試：檢查訂貨單、驗(yàn)收單、付款憑單連續(xù)編號(hào)的完整性。

2.問答題針對(duì)資料二第（1）和第（2）項(xiàng)，請(qǐng)分別指出這些事項(xiàng)主要與存貨和應(yīng)付賬款的什么認(rèn)定相關(guān)。

參考答案：對(duì)于第(1)項(xiàng)主要與存貨和應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)。第(2)事項(xiàng)與存貨和應(yīng)付賬款的存在或發(fā)生和完整性認(rèn)定相關(guān)。

3.問答題針對(duì)資料第（1）至第（5）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說明理由，提出改進(jìn)建議。將答案直接填人答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。

參考答案：

4.問答題請(qǐng)逐一指出X公司對(duì)情況（4）和（5）進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是否存在不當(dāng)之處。如認(rèn)為存在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說明理由，并具體指出該不當(dāng)處理導(dǎo)致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。

參考答案：情況（4）存在不當(dāng)之處。X公司應(yīng)已接收并使用所購原材料，應(yīng)于9月按采購交易進(jìn)行賬務(wù)處理。該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致應(yīng)付賬款違反完整性認(rèn)...

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5.問答題針對(duì)資料二第（1）和第（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由，并提出改進(jìn)建議。

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