注冊稅務(wù)師所得稅納稅申報(bào)和納稅審核單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.05.02)

來源：考試資料網(wǎng)

1 以分期收款方式銷售貨物的，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2 某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。

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3 某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為（）萬元。

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4 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅稅率均為17%。2014年銷售產(chǎn)品1200萬元，出租廠房的收入為200萬元，當(dāng)年取得國債利息收入為5萬元，銷售邊角料，一共取得收入50萬元，企業(yè)會計(jì)賬務(wù)處理為：借：銀行存款50貸：生產(chǎn)成本50稅務(wù)師對其2014年所得稅納稅申報(bào)情況審核時(shí)，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為（）萬元。

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5 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2340萬元；不動(dòng)產(chǎn)對外出租取得收入20萬元；以成本價(jià)為550萬元，對外不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；將外購價(jià)值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（企業(yè)經(jīng)營貨物適用增值稅稅率為17%）

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