注冊會計師稅法(注冊會計師)問答題每日一練(2019.10.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某飲料廠（增值稅一般納稅人）“其他應(yīng)付款—存入保證金”賬戶反映的包裝物押金情況如下：2016年4月初收取5000元；2016年8月初收取3500元：2017年4月銷售飲料取得含稅售價112000元，同時，另收包裝物押金4000元。記入“其他應(yīng)付款—存入保證金”賬戶。上述包裝物的返還期限均在一年以上。則該廠2017年4月份應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為多少元？

參考答案：

銷項稅額=[（112000+5000）÷（1+17％）]×17％=17000元

2.問答題計算翻譯和出版等勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

參考答案：翻譯中篇小說應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×（1-20％）×20％=800（元）
發(fā)表和連載小說收入應(yīng)繳納個人所...

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3.問答題乙企業(yè)為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？

參考答案：乙企業(yè)拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是因為：如果再另行開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票；且這種情況下，乙企業(yè)需要再...

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4.問答題計算乙銷售公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和應(yīng)計算的增值稅銷項稅。

參考答案：乙銷售公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和應(yīng)計算的增值稅銷項稅：
乙公司當(dāng)月向汽車4S店售出160輛，不需要繳納零售環(huán)節(jié)消...

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5.問答題計算李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得稅。

參考答案：

轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個人所得稅=(120000-120000×15％)×20％=20400(元)