經(jīng)濟(jì)類(lèi)自考00061國(guó)家稅收問(wèn)答題每日一練(2020.04.06)

某集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2006年各項(xiàng)收入情況如下：
（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對(duì)管理層實(shí)行年薪制）
（2）與某大學(xué)王教授合著一本專(zhuān)業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；
（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣10000元；
（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費(fèi)1800元（已按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算張總經(jīng)理2006年收入應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅，尚未銷(xiāo)售。
（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在70元以上），當(dāng)月銷(xiāo)售給卷煙專(zhuān)賣(mài)商18000箱，取得不含稅銷(xiāo)售額36000萬(wàn)元。（提示：增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價(jià)外補(bǔ)貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬(wàn)元）
要求：
（1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。