國(guó)家開(kāi)放大學(xué)(稅務(wù)會(huì)計(jì))問(wèn)答題每日一練(2020.04.12)

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1.問(wèn)答題某公司當(dāng)年新建家屬樓一棟，建設(shè)成本970萬(wàn)元，因職工分配住房難以進(jìn)行，公司決定將其出售，取得收入1200萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（成本利潤(rùn)率為10%）

參考答案：（1）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
借：銀行存款 12000000
貸：固定資產(chǎn)清理 ...

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2.問(wèn)答題某煙廠1月份購(gòu)入原材料30000元（不含增值稅），增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款5100元，購(gòu)入已稅煙絲20000元（不含增值稅）（期初庫(kù)存外購(gòu)煙絲30000元，期末庫(kù)存煙絲50000元。）（1）將部分原材料在本廠加工成煙絲，各項(xiàng)成本40000元，將其中的10%用于廣告，其余90%，繼續(xù)生產(chǎn)成卷煙；（2）將原材料10000元運(yùn)往A廠委托加工成煙絲，雙方協(xié)議加工費(fèi)1000元，加工后運(yùn)回直接用于銷(xiāo)售，售價(jià)20000元（不含增值稅）；（3）本月銷(xiāo)售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元，合計(jì)110000元（不含增值稅）；要求：計(jì)算該煙廠1月份應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅，并編制會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：（1）購(gòu)入原材料
借：原材料 30000
...

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3.問(wèn)答題要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

參考答案：（1）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：扣除項(xiàng)目金額＝30000000＋70000000＋（7000000－500000）＋110...

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4.問(wèn)答題簡(jiǎn)述我國(guó)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

參考答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)按房產(chǎn)用途不同，分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征。
（1）從價(jià)計(jì)征：對(duì)自用的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原...

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5.問(wèn)答題與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，稅務(wù)會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)？

參考答案：

（1）稅法導(dǎo)向性（或法定性）
（2）協(xié)調(diào)性
（3）廣泛性
（4）稅務(wù)籌劃性