北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)安裝材料,支付價(jià)款300萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元,材料已驗(yàn)收入庫,并支付運(yùn)費(fèi),收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬元,支付建設(shè)基金3000元,支付裝卸費(fèi)2000元,支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。
(2)當(dāng)月銷售安裝材料,取得不含稅銷售額為500萬元,代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi),增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元,月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方,收到款項(xiàng)2.2萬元,代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。
(3)出租一臺安裝設(shè)備,取得不含稅租金收入2萬元;轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入34.98萬元;銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn),取得不含稅收入15萬元。
(4)當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺5000元,金屬切割機(jī)一臺10000元,專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
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