問答題

審計人員在審查甲企業(yè)2006年度“主營業(yè)務收入”明細賬時，發(fā)現該企業(yè)在下半年至年末正值銷售旺季之時，銷售收入下滑幅度較大。審計人員懷疑該企業(yè)利用“應付賬款”賬戶隱匿收入，故決定作進一步審查。審計人員查閱了2006年11月與12月的“應付賬款”明細賬，發(fā)現下列會計分錄： 
借：銀行存款                         180 000
     貸：應付賬款——A公司           180 000 
所附原始憑證為銀行進賬單回單和向A公司開出的發(fā)貨票。發(fā)貨票上注明貨款為153 846元，增值稅稅額為26 154元，合計180 000元。 
甲企業(yè)適用的增值稅稅率為17％，假定該筆業(yè)務的銷售利潤為100 000元，所得稅稅率為25％。

指出該企業(yè)存在的問題，提出處理意見

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3.問答題

某企業(yè)于12月份以更新設備的名義淘汰了6臺正常運轉的機器設備，設備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產清理的賬務處理，會計分錄為： 
    借：固定資產清理——機器設備  400 000 
           累計折舊                               500 000 
     貸：固定資產——機器設               900 000
12月末，將其凈值40萬元作為固定資產清理后的凈損失，由“固定資產清理”賬戶轉入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為： 
借：營業(yè)外支出—處理固定資產凈損失400 000 
   貸：固定資產清理—機器設備             400 000 
審計人員分三步審查了該企業(yè)的上述行為：
第一步，審閱固定資產清理明細賬。發(fā)現上述6臺設備的會計處理有缺點，設備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。
第二步，盤點實物。經實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設備在車間根本沒動，而且照常運轉。
第三步，調查企業(yè)對該設備作固定資產清理的指導思想。經詢問有關人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設備，壓縮當年利潤數額，以少計交所得稅，從而緩解資金不足的困境。

根據以上情況，作出賬務調整分錄。