單項選擇題內(nèi)部審計人員李某已連續(xù)第二年被指派對財務(wù)部門進(jìn)行審計，他對保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€人貸款的抵押品。上一年該審計人員沒有進(jìn)行完包括對證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計步驟之前就錯誤地結(jié)束了審計，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地進(jìn)行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯誤時，審計經(jīng)理說“這雖然是個錯誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，我們已糾正了控制弱點，我確信這事不會再發(fā)行了。再追究這個問題將會使所有涉及的人感到尷尬，就讓它過去吧”。作為一名內(nèi)部審計人員，以下哪種行為被認(rèn)為違反了《標(biāo)準(zhǔn)》或《職業(yè)道德規(guī)范》：（）

A.直接與首席審計執(zhí)行官討論此事，沒有與審計經(jīng)理進(jìn)一步討論。
B.告訴審計經(jīng)理你要將這些情況作為審計發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿。
C.不經(jīng)過進(jìn)一步討論就將此事向外部審計師披露。
D.如果管理層對此事未采取進(jìn)一步行動，就向公司辭職


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1.單項選擇題一名注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向其贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確：（）

A.如果是商業(yè)慣例，可以接受禮物。
B.禁止接受禮物，否則將違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》。
C.由于該CIA并不擔(dān)任公司的內(nèi)部審計師，因此可以接受禮物。
D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反組織的行為守則。

2.單項選擇題內(nèi)部審計師在實施內(nèi)部審計時最有可能影響其的客觀性的是：（）

A.審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%。
B.某一大型內(nèi)部審計部門的內(nèi)部審計師被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)行審計，這是該審計師2年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。
C.一位2年前由采購部門調(diào)到審計部門的內(nèi)部審計師被指派對該采購部門實施審計。
D.某內(nèi)部審計師被指派加入本*公司的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。

3.單項選擇題下列選項中，違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的行為是：（）

A.小李很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并把它看作是一項朝九晚五的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。
B.小趙被指派對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識，但仍接受了該任務(wù)，他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始之前結(jié)束。
C.小張接受了一項對電子制造分部進(jìn)行審計的業(yè)務(wù)。她最近剛加人內(nèi)部審計部，她曾是對該分部進(jìn)行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。
D.小王發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。

4.單項選擇題某CIA通過審計活動發(fā)現(xiàn)組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。依據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》，該審計師應(yīng)該采取下列選項中的哪項行動：（）

A.警告這些員工立即停止該行為，否則將會向高管報告。
B.向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實。
C.在審計工作底稿中注明這種情況。
D.將這種情況報告給相關(guān)的組織部門。

5.單項選擇題環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)是一種保障人體健康、人身、財產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項標(biāo)準(zhǔn)是對環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的描述？（）

A.參照標(biāo)準(zhǔn)。
B.指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)。
C.強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。
D.普遍適用標(biāo)準(zhǔn)。

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審計人員往往對首席審計執(zhí)行官計劃進(jìn)行的改變有抵觸情緒，改變這種局面的最佳方式是（）

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某審計師在對鋼鐵企業(yè)開展財務(wù)審計時，發(fā)現(xiàn)公司煙囪排放出大量污染氣體，該鋼鐵企業(yè)設(shè)有環(huán)境安全部門，而且本次的審計范圍不包括環(huán)境問題。對此內(nèi)部審計師最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵ǎ?/p>

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