單項(xiàng)選擇題對(duì)支付活動(dòng)的審計(jì)表明：在應(yīng)付憑單賬項(xiàng)處理過(guò)程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了一些折扣損失、額外調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于不得不對(duì)這些例外情況進(jìn)行分析，致使花在該部分的審計(jì)時(shí)間超過(guò)了預(yù)計(jì)。內(nèi)部審計(jì)師觀察了每個(gè)憑單辦事員的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)師為查明原因，應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)是：（）

A.詢問(wèn)處理應(yīng)付賬款和涉及這些交易人員，獲取相應(yīng)建議。
B.擴(kuò)大樣本規(guī)模，但抽取樣本的屬性與已測(cè)試樣的屬性應(yīng)相同。
C.集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付，以期通過(guò)這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)的信息。
D.在給管理層的特別報(bào)告中描述和交易相關(guān)的問(wèn)題，對(duì)其發(fā)生的原因不做表述，也不下結(jié)論。


你可能感興趣的試題

2.單項(xiàng)選擇題

某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng)：
（1）正使用的車輛數(shù)。
（2）車輛運(yùn)行里程數(shù)。
（3）設(shè)備使用年數(shù)。
（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織；所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。
審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括：
①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋。
②編制正開(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較。
③對(duì)車輛的發(fā)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題。
④審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中。
⑤審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形。
⑥與廠里安全部門討論。

上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序：（）

A.①、⑥和④
B.④、⑤和⑥
C.⑥、⑤和②
D.②、③和④

3.單項(xiàng)選擇題審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入員進(jìn)行面談時(shí)，討論了正在使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，該系統(tǒng)用于追蹤職員培訓(xùn)規(guī)定和對(duì)規(guī)定的遵循情況。審計(jì)師確認(rèn)在這一系統(tǒng)中存在潛在的重要缺陷。審計(jì)師應(yīng)該：（）

A.非直接或間接地提到這個(gè)缺陷，以避免使該職員感到不舒服。
B.提出間接問(wèn)題，以幫助了解更多的與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的真實(shí)信息。
C.向職員詢問(wèn)關(guān)于該缺陷的問(wèn)題，并立即決定是否應(yīng)該報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
D.確定該缺陷真實(shí)存在后，進(jìn)行第二次面談。

4.單項(xiàng)選擇題按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查？（）

A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型
B.系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備
C.管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求
D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

5.單項(xiàng)選擇題采購(gòu)循環(huán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)之一是訂購(gòu)的貨物數(shù)量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解決這一問(wèn)題。

A.在采購(gòu)請(qǐng)求被提交到采購(gòu)部門之前，采購(gòu)商品的使用部門的主管對(duì)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行審批
B.采購(gòu)部門訂購(gòu)那些計(jì)算機(jī)系統(tǒng)顯示為低存貨水平的商品
C.驗(yàn)收部門將原始采購(gòu)訂單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)后才卸貨
D.確認(rèn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與供貨商提供的裝運(yùn)單一致后，倉(cāng)庫(kù)部門才將商品入庫(kù)

最新試題

監(jiān)盤的重點(diǎn)在于監(jiān)督，而監(jiān)督通常貫穿于被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)盤點(diǎn)的始終，監(jiān)督具體表現(xiàn)“評(píng)、看、查、點(diǎn)”

題型：判斷題

在變量抽樣中，如果在特定置信水平下統(tǒng)計(jì)樣本的金額精確度范圍大于預(yù)期的精確度范圍，這表明（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師針對(duì)銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，卻被歸為獨(dú)立貸款單位在樣本中的60筆貸款中，共有10筆存在差錯(cuò)。其中好幾筆貸款存在多種差錯(cuò)。審計(jì)師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出（）結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個(gè)或1個(gè)以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤。Ⅲ.存在必須報(bào)告的重大不合規(guī)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列哪項(xiàng)關(guān)于調(diào)查懷疑的欺詐過(guò)程中，與個(gè)人面談的描述是正確的？（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

保留工作底稿的首要目標(biāo)的表述是：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

當(dāng)審計(jì)師評(píng)估公司的總體控制系統(tǒng)時(shí)，以下（）項(xiàng)是最有效率的信息來(lái)源。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師在測(cè)試總體時(shí)使用判斷抽樣方法篩選了60個(gè)項(xiàng)目，從中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)差錯(cuò)。審計(jì)師的樣本主要的局限是無(wú)法（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了表述？（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

管理層對(duì)于計(jì)算機(jī)安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變，尤其是在發(fā)生其他計(jì)算機(jī)災(zāi)難的情況下。在做出有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的成本一收益的綜合建議時(shí)，應(yīng)該關(guān)注下列（）概念。Ⅰ.未實(shí)施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災(zāi)難發(fā)生的概率。Ⅲ.實(shí)施并運(yùn)行計(jì)算機(jī)安全的成本和效果。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題