問(wèn)答題

資料（五）
在審計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組注意到以下事項(xiàng)：
1．A公司有一筆應(yīng)收賬款，截至20×2年12月31日已逾期2年，經(jīng)多次交涉，對(duì)方均以資金周轉(zhuǎn)困難為由拒絕付款。A公司于20×2年末對(duì)上述應(yīng)收賬款計(jì)提了全額壞賬準(zhǔn)備，并在申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其列為壞賬損失并作了全額稅前扣除。
2．A公司20×2年度共發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000萬(wàn)元。A公司在申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將其作了全額稅前扣除。
3．為支援某希望小學(xué)的擴(kuò)建，A公司20×2年向該希望小學(xué)捐贈(zèng)了一臺(tái)工程機(jī)械。A公司將該工程機(jī)械產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出，連同該工程機(jī)械產(chǎn)品的成本一并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并在申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)作了全額稅前扣除。
4.20×2年A公司向某用戶(hù)銷(xiāo)售一臺(tái)工程機(jī)械，同時(shí)為其提供該工程機(jī)械的操作培訓(xùn)服務(wù)，并額外收取培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)。A公司在20×2年對(duì)該培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)收入申報(bào)繳納了營(yíng)業(yè)稅。
5．A公司于20×2年1月1日將一處自有房產(chǎn)租賃給某非關(guān)聯(lián)公司使用，租期為2年，按月收取租金。對(duì)上述房產(chǎn)，A公司于20×2年末按房產(chǎn)原值一次減除30%（所在地省人民政府確定的扣除比例）后的余值計(jì)算繳納了房產(chǎn)稅。

1.針對(duì)資料（五）第1項(xiàng)和第2項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷A公司的企業(yè)所得稅處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn)。
2.針對(duì)資料（五）第3項(xiàng)，假定不考慮其他條件，判斷A公司的流轉(zhuǎn)稅及企業(yè)所得稅處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn)。
3.針對(duì)資料（五）第4項(xiàng)，假定不考慮其他條件，判斷A公司的流轉(zhuǎn)稅處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn)。
4.針對(duì)資料（五）第5項(xiàng)，假定不考慮其他條件，判斷A公司的房產(chǎn)稅處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn)。

參考答案： 1．針對(duì)資料（五）第1項(xiàng)和第2項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷A公司的企業(yè)所得稅處理是否存在不當(dāng)之處。如...