A.一般利潤(rùn)分割法
B.凈利潤(rùn)分割法
C.毛利潤(rùn)分割法
D.剩余利潤(rùn)分割法
E.平均利潤(rùn)分割法
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A.交易資產(chǎn)或者勞務(wù)特性，包括有形資產(chǎn)的物理特性、質(zhì)量、數(shù)量等；無(wú)形資產(chǎn)的類型、交易形式、保護(hù)程度、期限、預(yù)期收益等；勞務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容；金融資產(chǎn)的特性、內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)管理等
B.交易各方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)。功能包括研發(fā)、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、加工、裝配、制造、維修、分銷、營(yíng)銷、廣告、存貨管理、物流、倉(cāng)儲(chǔ)、融資、管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律及人力資源管理等；風(fēng)險(xiǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等
C.合同條款，包括交易標(biāo)的、交易數(shù)量、交易價(jià)格、收付款方式和條件、交貨條件、售后服務(wù)范圍和條件、提供附加勞務(wù)的約定、變更或者修改合同內(nèi)容的權(quán)利、合同有效期、終止或者續(xù)簽合同的權(quán)利等。合同條款分析應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)執(zhí)行合同的能力與行為，以及關(guān)聯(lián)方之間簽署合同條款的可信度等
D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括行業(yè)概況、地理區(qū)域、市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)層級(jí)、市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力、商品或者勞務(wù)可替代性、生產(chǎn)要素價(jià)格、運(yùn)輸成本、政府管制，以及成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)等地域特殊因素
E.經(jīng)營(yíng)策略，包括創(chuàng)新和開(kāi)發(fā)、多元化經(jīng)營(yíng)、協(xié)同效應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及市場(chǎng)占有策略等
A.利息
B.擔(dān)保費(fèi)
C.抵押費(fèi)
D.其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用
E.管理費(fèi)
A.執(zhí)行的關(guān)鍵功能
B.承擔(dān)的重大風(fēng)險(xiǎn)
C.使用的重要資產(chǎn)
D.雇傭的人員情況
E.產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入
A.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定折合成人民幣計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。
B.對(duì)非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)未依法履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定追繳稅款、加收滯納金，并處罰款。
C.對(duì)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境外或者企業(yè)中資控股地位發(fā)生變化的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)層報(bào)稅務(wù)總局終止其居民身份。
D.對(duì)于境外中資企業(yè)頻繁轉(zhuǎn)換企業(yè)身份，又無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)后追回其已按居民企業(yè)享受的股息免稅待遇。
E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按季度核查非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)向非居民企業(yè)支付股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入及其他收入依法扣繳企業(yè)所得稅的情況。
A.加入支付，即新參與方為獲得已有協(xié)議成果的受益權(quán)應(yīng)按獨(dú)立交易原則做出合理的支付
B.退出補(bǔ)償，即原參與方退出協(xié)議安排，應(yīng)按獨(dú)立交易原則將已有協(xié)議成果的受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他參與方應(yīng)獲得合理的補(bǔ)償
C.參與方變更后，應(yīng)按獨(dú)立交易原則對(duì)各方受益和成本分?jǐn)偳闆r做出相應(yīng)調(diào)整
D.協(xié)議終止時(shí)，各參與方應(yīng)按獨(dú)立交易原則對(duì)已有協(xié)議成果做出合理分配
E.企業(yè)不按獨(dú)立交易原則對(duì)上述情況做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)做出調(diào)整
最新試題
交易凈利潤(rùn)法一般適用于擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整方案導(dǎo)致國(guó)內(nèi)雙重征稅的，由稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)解決。
關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例，其中關(guān)聯(lián)債權(quán)投資不包括關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的債權(quán)性投資。
企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，但達(dá)到了同期資料準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。
年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔。
稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。
企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按其他企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)算準(zhǔn)予扣除的利息。
預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿，企業(yè)各年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果的算數(shù)平均值低于區(qū)間中位值，且未調(diào)整至中位值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理續(xù)簽申請(qǐng)。
企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)本地文檔的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。
企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的，可以自行調(diào)整補(bǔ)稅。企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。