A、檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象
D、檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞
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A、貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)
B、全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)
C、控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行
D、加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
A、銀行已付，企業(yè)未入賬的支出
B、銀行已收，企業(yè)未入賬的收入
C、企業(yè)已付，銀行未入賬的支出
D、企業(yè)已收，銀行未入賬的收入
A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序
B、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額
D、出納核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
A、出納人員
B、會(huì)計(jì)主管
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、財(cái)務(wù)總監(jiān)
A、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金
B、編制現(xiàn)金預(yù)算表
C、函證銀行存款余額
D、取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
最新試題
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序的有（）。
下列事項(xiàng)中可能表明被審計(jì)單位的貨幣資金存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)保持警覺(jué)的有（）。
下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2017年1月5日，審計(jì)項(xiàng)目組監(jiān)督甲公司管理層對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異，因此得出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員瀏覽了銀行對(duì)賬單發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一收一付相同金額，詢(xún)問(wèn)了出納員，出納員解釋是客戶(hù)銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)導(dǎo)致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理。（3）審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)銀行存款的完整性存在疑問(wèn)，委托甲公司財(cái)務(wù)人員打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有異常。（4）審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)發(fā)現(xiàn)的未質(zhì)押的定期存款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的是開(kāi)戶(hù)證書(shū)原件，不是復(fù)印件，認(rèn)為情況合理。（5）針對(duì)甲公司投資于證券交易業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組結(jié)合相應(yīng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)，核對(duì)證券賬戶(hù)名稱(chēng)是否與被審計(jì)單位相符，獲取證券公司交易結(jié)算資金賬戶(hù)的交易流水。（6）針對(duì)甲公司保證金存款，審計(jì)項(xiàng)目組檢查開(kāi)立銀行承兌匯票的協(xié)議，未發(fā)現(xiàn)異常情況。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門(mén)，在對(duì)被審計(jì)單位甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。具體要點(diǎn)如下：（1）為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備。（2）考慮到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。（3）監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的工作由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及甲公司總部和營(yíng)業(yè)部出納員共同進(jìn)行。（4）監(jiān)盤(pán)時(shí)，出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)出納員負(fù)責(zé)的庫(kù)存現(xiàn)金。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)現(xiàn)金日記賬后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的處理摘錄如下：（1）經(jīng)了解，甲公司的庫(kù)存現(xiàn)金存放部門(mén)有三處，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定監(jiān)盤(pán)時(shí)間時(shí)，為了給每處監(jiān)盤(pán)留出充足時(shí)間，監(jiān)盤(pán)時(shí)間各間隔了一個(gè)小時(shí)。（2）在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，選取余額較大、交易頻繁的賬戶(hù)進(jìn)行函證。（3）在收回的某銀行存款詢(xún)證函回函時(shí)，回函中標(biāo)注了一條“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見(jiàn)”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函可靠性。（4）在執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位就庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃達(dá)成一致意見(jiàn)，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。（5）在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，統(tǒng)一使用了積極式詢(xún)證方式。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
在對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。審計(jì)工作底稿中記錄了如下要點(diǎn)：（1）2016年監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的對(duì)象為2015年查出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符的單位或部門(mén)。（2）考慮到監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)間是2016年12月30日下午下班時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為沒(méi)有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存。（3）監(jiān)盤(pán)時(shí)，出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)盤(pán)下盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”，分幣種、面值列式盤(pán)點(diǎn)金額。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師講盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票，出納員解釋說(shuō)等支票款項(xiàng)實(shí)際從銀行劃轉(zhuǎn)后會(huì)及時(shí)記賬，目前無(wú)法處理，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理，無(wú)需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對(duì)上述（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
被審計(jì)單位某開(kāi)戶(hù)銀行的銀行對(duì)賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶(hù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶(hù)余額應(yīng)是（）元。
請(qǐng)針對(duì)事項(xiàng)（1），指出銀行存款函證相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃中的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)單說(shuō)明理由。