A、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)付憑單部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱
B、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，銷售部門在編制付款憑單后應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華和李明在審計(jì)M公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意到與采購(gòu)和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們發(fā)現(xiàn)M公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購(gòu)業(yè)務(wù)至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測(cè)試已發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)生
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你可能感興趣的試題
A、審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符，有無(wú)重大差異
B、審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)
C、審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出
D、審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項(xiàng)目如應(yīng)付賬款、銀行存款、固定資產(chǎn)清理和營(yíng)業(yè)外收支等的會(huì)計(jì)記錄的適當(dāng)性
A.在半強(qiáng)式有效市場(chǎng)中，由于市場(chǎng)達(dá)不到完全有效，因此，作為專業(yè)人士的共同基金的經(jīng)理們根據(jù)公開(kāi)信息選擇股票，可以獲得超額收益
B.在半強(qiáng)式有效市場(chǎng)中，如果投資者根據(jù)公開(kāi)信息選擇股票，則他們的平均業(yè)績(jī)應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)整體的收益率大體一致
C.在強(qiáng)式有效市場(chǎng)中，投資人不能從公開(kāi)的和非公開(kāi)的信息分析中獲得利潤(rùn)，所以內(nèi)幕消息無(wú)用
D.在一個(gè)達(dá)到弱式有效的證券市場(chǎng)上，投資者不能獲取一定的收益
A.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)
B.發(fā)生
C.完整性
D.分類和可理解性
A.處理請(qǐng)購(gòu)單
B.驗(yàn)收商品
C.確認(rèn)債務(wù)
D.處理和記錄現(xiàn)金支出
A、甲公司編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單
B、供應(yīng)商發(fā)票
C、供應(yīng)商提供的月末對(duì)賬單
D、甲公司編制的連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單
最新試題
下列各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有（）。
丙公司在采購(gòu)與付款循環(huán)中實(shí)施的以下各種控制措施中，與負(fù)債“完整性”認(rèn)定關(guān)系最為密切的是（）。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與采購(gòu)交易完整性認(rèn)定相關(guān)的包括（）。
甲公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以甲公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。甲公司日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年年初，甲公司將房屋建筑物折舊年限由25年到35年變更為20年到35年，機(jī)器及其他設(shè)備折舊年限由8年到12年變更為8年到10年。殘值率仍為3%。（2）甲公司于2014年7月完工投入使用的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)被有關(guān)部門認(rèn)定為違章建筑，被要求在2015年6月底前拆除。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：要求：針對(duì)資料一（1）、（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定（僅限于：固定資產(chǎn)、存貨、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失）相關(guān)。
下列審計(jì)程序中，有助于證實(shí)采購(gòu)交易記錄完整性認(rèn)定的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。針對(duì)上述事項(xiàng)（2），指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
在付款環(huán)節(jié)，下列控制活動(dòng)中不正確的是（）。
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬的審計(jì)程序，與應(yīng)付賬款的（）認(rèn)定最相關(guān)。
在接近審計(jì)報(bào)告日，獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從中選取項(xiàng)目并實(shí)施以下（）程序，以尋找未入賬負(fù)債。