A、甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)
B、注冊會計師通過了解被審計單位的內部控制發(fā)現其設計上有明顯缺陷
C、注冊會計師僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據
D、注冊會計師預期甲公司內部控制未能有效運行
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A.如果注冊會計師不信賴針對特別風險的控制，則無需在本年度測試該控制
B.如果該控制不是針對特別風險的，且在最近兩年被測試過，則無需在本年度測試該控制
C.如果該控制不是針對特別風險的，且在最近兩年沒有被測試過，則在本年度測試該控制
D.對旨在減輕特別風險的控制，如果控制未發(fā)生變化且注冊會計師擬信賴該控制，則無需在本年度測試該控制
A.當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質性程序
B.如果以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據及其相關事項未發(fā)生重大變動時，注冊會計師可以直接利用
C.如果風險評估程序未能識別出與認定相關的任何控制，注冊會計師可能認為僅實施實質性程序就是適當的
D.注冊會計師認為執(zhí)行控制測試很可能不符合成本效益原則，則可能認為僅實施實質性程序就是適當的
A.如果擬信賴以前年度審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據，注冊會計師應當通過詢問程序獲取這些控制是否已經發(fā)生變化的審計證據
B.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化，注冊會計師可以運用職業(yè)判斷決定不在本期測試其運行的有效性
C.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化，控制應對的重大錯報風險越高，本次控制測試與上次控制測試的時間間隔越短
D.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化，注冊會計師應當考慮以前年度審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據是否與本期審計相關
A.總體變異性
B.控制的預期偏差
C.控制的執(zhí)行頻率
D.擬獲取的有關認定層次控制運行有效性的審計證據的可靠性和相關性
A.如果針對特別風險實施的程序僅為實質性程序，這些程序應當包括細節(jié)測試或實質性分析程序或將細節(jié)測試和實質性分析程序結合使用
B.在期中實施實質性程序時更需要考慮其成本效益的權衡
C.如果擬利用以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據，注冊會計師應當在本期實施審計程序，以確定這些審計證據是否具有持續(xù)相關性
D.在確定實質性程序的范圍時，注冊會計師需要考慮實施控制測試的結果
A.進一步審計程序的范圍是指實施進一步審計程序的數量
B.進一步審計程序的范圍包括抽取的樣本量
C.進一步審計程序的范圍包括對某項控制活動的觀察次數
D.進一步審計程序范圍是指注冊會計師何時實施進一步審計程序
A.針對旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師應當在每次審計中測試這些控制
B.注冊會計師對內部控制的了解可以代替對控制運行有效性的測試
C.如果認為僅實施實質性程序獲取的審計證據無法應對重大錯報風險，注冊會計師應當考慮了解內部控制
D.若預期控制無效，則無須實施控制測試
A.如果通過實施實質性程序未發(fā)現某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關的控制是有效運行的
B.如果通過實施實質性程序發(fā)現某項認定存在錯報，則注冊會計師可以得出控制運行無效的結論
C.如果實施實質性程序發(fā)現被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當就這些缺陷與適當層次管理層和治理層進行溝通
D.如果通過實施實質性程序發(fā)現某項認定存在錯報，注冊會計師應當在評價相關控制的運行有效性時予以考慮
最新試題
下列有關實質性程序的表述中，正確的有（）。
下列有關審計程序不可預見性的說法中，正確的有（）。
下列有關實質性程序類型的表述中，錯誤的是（）。
下列有關影響進一步審計程序的時間安排的因素中，恰當的有（）。
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與內部控制相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認定存在特別風險。相關控制在2013年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計項目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。（2）考慮到甲公司2014年固定資產的采購主要發(fā)生在下半年，審計項目組從下半年固定資產采購中選取樣本實施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數次，審計項目組確定樣本規(guī)模為25個，考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計項目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實施控制測試。（4）審計項目組對銀行存款實施了實質性程序，未發(fā)現錯報，因此認為甲公司與銀行存款相關的內部控制運行有效。（5）甲公司內部控制制度規(guī)定，財務經理每月應復核銷售返利計算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準確，如有異常進行調查并處理，復核完成后簽字存檔。審計項目組選取了3個月的銷售返利計算表，檢查了財務經理的簽字，認為該控制運行有效。（6）審計項目組擬信賴與固定資產折舊計提相關的自動化應用控制。因該控制在2013年度審計中測試結果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計項目組僅對信息技術一般控制實施測試。針對上述事項（1）至（6）項，逐項指出每個事項中審計項目組的做法是否恰當。如果不恰當，簡要說明理由。
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與內部控制相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認定存在特別風險。相關控制在2013年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計項目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。（2）考慮到甲公司2014年固定資產的采購主要發(fā)生在下半年，審計項目組從下半年固定資產采購中選取樣本實施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數次，審計項目組確定樣本規(guī)模25個?？紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計項目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實施控制測試。（4）審計項目組對銀行存款實施了實質性程序，未發(fā)現錯報，因此認為甲公司與銀行存款相關的內部控制運行有效。（5）甲公司內部控制制度規(guī)定，財務經理每月應復核銷售返利計算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準確，如有異常進行調查并處理，復核完成后簽字存檔。審計項目組選取了3個月的銷售返利計算表，檢查了財務經理的簽字，認為該控制運行有效。（6）審計項目組擬信賴與固定資產折舊計提相關的自動化應用控制。因該控制在2013年度審計中測試結果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計項目組僅對信息技術一般控制實施測試。針對上述第（1）至第（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
下列有關影響進一步審計程序范圍的說法中，不正確的是（）。
如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性。以下對控制測試的時間間隔最恰當的是（）。
下列有關實質性程序時間安排的說法中，正確的有（）。
為應對控制環(huán)境的缺陷，注冊會計師可以采取的措施包括（）。