A、選定銷售額不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易
B、測試應(yīng)收賬款余額低于以前設(shè)定的該項(xiàng)目重要性水平
C、要求債務(wù)人證實(shí)其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額
D、將所函證的被審計(jì)單位債務(wù)人的日期提前
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A、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B、通過更多的實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
C、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量
D、通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性
B、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作
C、提供更多的督導(dǎo)
D、在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時融入更多的不可預(yù)見的因素
A、對風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B、對某大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證
C、以前沒有對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額
D、針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實(shí)施截止測試
A.總體變異性
B.擬獲取控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
C.控制的預(yù)期偏差
D.控制的執(zhí)行頻率
A、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報表認(rèn)定層次的重大錯報時，并且相關(guān)控制得到執(zhí)行，應(yīng)對控制運(yùn)行的有效性實(shí)施測試
B、注冊會計(jì)師應(yīng)對被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制測試其有效性
C、如果被審計(jì)單位在所審期間內(nèi)不同時期使用了不同的控制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮不同時期控制運(yùn)行的有效性
D、注冊會計(jì)師可以考慮在評價控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時測試控制運(yùn)行的有效性，以提高審計(jì)效率
最新試題
在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。
下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時間安排的說法中，正確的有（）。
下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中，正確的有（）。
ABC會計(jì)師事務(wù)所在2015年的年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)工作中，指派合伙人A作為甲公司的項(xiàng)目合伙人。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時，項(xiàng)目合伙人A作出如下安排：（1）針對特別風(fēng)險，擬僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只要收集大量的數(shù)據(jù)，通過實(shí)質(zhì)性分析程序即可揭示重大錯報。（2）為應(yīng)對應(yīng)收賬款項(xiàng)目計(jì)價和分?jǐn)傉J(rèn)定的重大錯報風(fēng)險，應(yīng)收賬款全部采用積極式函證，同時擴(kuò)大函證程序的范圍。（3）在獲取關(guān)于管理層意圖的審計(jì)證據(jù)時，由于獲取支持管理層意圖的信息有限，因此僅限于執(zhí)行詢問程序，不再做其他審計(jì)程序。（4）甲公司2015年度多次向銀行抵押借款。為應(yīng)對與財(cái)務(wù)報表披露的完整性相關(guān)的重大錯報風(fēng)險，擴(kuò)大對實(shí)物資產(chǎn)的檢查范圍。（5）在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時，由于甲公司部分產(chǎn)品涉及軍事機(jī)密，在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行。因此本次審計(jì)計(jì)劃中擬不執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序以及其他審計(jì)程序。針對以上內(nèi)容，請分別說明項(xiàng)目合伙人A的安排是否正確，并簡要說明理由。
注冊會計(jì)師實(shí)施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計(jì)證據(jù)的是（）。
ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年，審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個。考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實(shí)施控制測試。（4）審計(jì)項(xiàng)目組對銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確，如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理，復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個月的銷售返利計(jì)算表，檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。（6）審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組僅對信息技術(shù)一般控制實(shí)施測試。針對上述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
請指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡要說明理由。
下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序范圍的說法中，正確的有（）。
在測試和評價X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，A和B注冊會計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
下列有關(guān)利用以前年度審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的說法中，錯誤的有（）。