A、購貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
B、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、計算機每天比較運出貨物數(shù)量和開票數(shù)量
D、財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性
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A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動化成分
C.被審計單位董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認識
D.會計信息系統(tǒng)
A、相關行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B、被審計單位對會計政策的選擇和運用
C、對被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價
D、被審計單位的內(nèi)部控制
A、了解被審計單位的業(yè)績趨勢
B、確定被審計單位的業(yè)績是否達到預算
C、評價被審計單位的業(yè)績與行業(yè)水準之間的差異及原因
D、考慮是否存在舞弊風險
A、確定被審計單位所有業(yè)務流程和所有交易類別
B、了解業(yè)務流程層面應執(zhí)行穿行測試
C、如果認為被審計單位的內(nèi)部控制無效，注冊會計師不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質(zhì)性程序
D、在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制得出的評價結論只是初步結淪
最新試題
關于整體層面和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。
ABC會計師事務所承接了甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預期值提供重要基礎。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當?shù)膽獙Υ胧┯脕矸乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
針對資料六，結合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當之處，并簡要說明理由。
下列各項中，注冊會計師應當評估為存在特別風險的有（）。
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。
在對被審計單位及其環(huán)境進行了解時，下列途徑可以為注冊會計師提供相關信息的有（）。
下列各項程序中，通常用作風險評估程序的有（）。
在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質(zhì)性程序是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。