A、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理層討論該事項(xiàng)
B、與客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)
C、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益
D、退出項(xiàng)目組
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A、輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工
B、建立懲戒機(jī)制,保障相關(guān)政策和程序得到遵守
C、指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行
D、制定有關(guān)政策和程序,防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響
A、職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動(dòng)獲知的涉密信息
B、法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動(dòng)獲知的涉密信息
C、利用因職業(yè)活動(dòng)而獲知的涉密信息為第三方謀取利益
D、對(duì)其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密
B、在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息
C、如果法律法規(guī)允許披露,并且取得客戶或雇用單位的授權(quán),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息
D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查,此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露
最新試題
A公司的2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表正在由X會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),2014年3月12日,A公司準(zhǔn)備要求X會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該審計(jì)工作,將該業(yè)務(wù)委托給Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所??紤]到A公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在舞弊特別風(fēng)險(xiǎn),出于對(duì)職業(yè)道德的遵守和對(duì)同行負(fù)責(zé)的目的,X會(huì)計(jì)師事務(wù)所將該事項(xiàng)告知了Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采取措施應(yīng)對(duì)該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),承接了A公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。在審計(jì)過(guò)程中,Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn),A公司銷(xiāo)售給B公司的F半成品價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷(xiāo)售給其他客戶的價(jià)格,由于A公司是國(guó)內(nèi)獨(dú)家生產(chǎn)該半成品的企業(yè),B公司也無(wú)法從市場(chǎng)上獲取市場(chǎng)價(jià)格。而B(niǎo)公司2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表正是由Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)測(cè)算,如果以銷(xiāo)售F半成品給其他客戶的平均價(jià)格計(jì)算,B公司每年將增加的利潤(rùn)為3000萬(wàn)元,而B(niǎo)公司2013年未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)7000萬(wàn)元??紤]到事情重大,Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)B公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助A公司項(xiàng)目組的工作,同時(shí)按照保密原則,向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問(wèn)題的明確指引,要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲知該信息的人員簽訂保密協(xié)議。 要求:請(qǐng)指出X和Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)和審計(jì)過(guò)程中存在哪些問(wèn)題?
甲公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度至2012年度的比較財(cái)務(wù)報(bào)表,委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人。相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定,審計(jì)費(fèi)用為200萬(wàn)元,甲公司應(yīng)當(dāng)在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后10日內(nèi)支付70%審計(jì)費(fèi)用,成功上市后10日內(nèi)支付其余30%審計(jì)費(fèi)用。針對(duì)上述第(1)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(2)甲公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議,由甲公司向其客戶推薦ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。每次推薦成功后,由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向甲公司支付少量的業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。針對(duì)上述第(2)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的表述中,不正確的是()。
下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中,不正確的是()。
下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法中正確的有()。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,擁有乙公司和丙公司兩家子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人。相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向A注冊(cè)會(huì)計(jì)師私下透露,某電商公司正與甲公司秘密協(xié)商參股乙公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此事詢問(wèn)了其在該電商公司工作的朋友,并與朋友們討論了該投資的可能性。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所受聘對(duì)丙公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行盡職調(diào)查,經(jīng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師批準(zhǔn),借閱了過(guò)去3年審計(jì)工作底稿中與丙公司相關(guān)的部分。針對(duì)上述第(1)至(2)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
針對(duì)第(5)至(6)的情況,分別判斷A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2015年11月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū),審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。假定存在以下情形:(1)甲公司由于財(cái)務(wù)困難,應(yīng)付ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度審計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意甲公司延期至2016年底支付。在此期間,甲公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。(2)甲公司由于財(cái)務(wù)人員短缺,2016年向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師,由該注冊(cè)會(huì)計(jì)師將經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核的記賬憑證錄入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將該注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括在甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,在審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。(4)由于甲公司降低2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3,導(dǎo)致ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)甲公司下屬的2個(gè)重要的銷(xiāo)售分公司進(jìn)行審計(jì),并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。(5)甲公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時(shí),提供內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。(6)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,向甲公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議,并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問(wèn)題。請(qǐng)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的規(guī)定,分別判斷上述六種情形是否違反獨(dú)立性,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2013年11月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū),審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。假定存在以下情形:(1)甲公司由于財(cái)務(wù)困難,應(yīng)付ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2014年度審計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意甲公司延期至2015年底支付。在此期間,甲公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。(2)甲公司由于財(cái)務(wù)人員短缺,2014年向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師,由該注冊(cè)會(huì)計(jì)師將經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核的記賬憑證錄入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將該注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,在審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。(4)由于甲公司降低2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3,導(dǎo)致ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)甲公司下屬的2個(gè)重要的銷(xiāo)售分公司進(jìn)行審計(jì),并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。(5)甲公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時(shí),提供內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。(6)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,向甲公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議,并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問(wèn)題。要求:請(qǐng)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的規(guī)定,分別判斷上述六種情形是否違反獨(dú)立性,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。