A．控制是否存在反映運行有效性的文件記錄
B．控制是否與認定直接或間接相關
C．控制是否得到執(zhí)行
D．控制是否屬于自動化應用控制
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你可能感興趣的試題
A．注冊會計師在風險評估中未識別出與認定相關的任何控制
B．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是無效的
C．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
D．僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據
A．了解被審計單位的內部控制是風險評估程序，控制測試是進一步審計程序
B．了解被審計單位的內部控制是了解被審計單位的內部控制是否存在，控制測試是測試被審計單位內部控制運行的有效性和確定內部控制是否得到執(zhí)行
C．了解被審計單位的內部控制是必須要做的審計程序，控制測試不是必須要做的審計程序
D．兩者的審計程序都包含觀察、檢查和詢問
A．關于進一步審計程序的時間的選擇問題，注冊會計師既要選擇何時實施審計程序的問題，又要考慮獲取什么期間或時點的審計證據的問題
B．注冊會計師可以選擇在期中實施進一步審計程序
C．如果重大錯報風險較高，注冊會計師應當考慮在期末或接近期末實施審計程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預見的時間實施審計程序
D．將財務報表與會計記錄相核對和檢查財務報表編制過程中所作的會計調整的審計程序只能在期末或期末以后實施
A．分析程序
B．重新執(zhí)行
C．重新計算
D．函證
A．收費的高低
B．重大錯報發(fā)生的可能性
C．被審計單位采用的特定控制的性質
D．被審計單位管理層的預期
最新試題
下列有關實質性程序時間安排的說法中，正確的有（）。
針對控制測試的性質，以下說法中，錯誤的是（）。
下列與控制測試有關的表述中，正確的有（）。
下列有關期中實施進一步審計程序的說法中，錯誤的是（）。
在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據？
下列有關影響進一步審計程序的時間安排的因素中，不正確的是（）。
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與內部控制相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認定存在特別風險。相關控制在2013年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計項目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。（2）考慮到甲公司2014年固定資產的采購主要發(fā)生在下半年，審計項目組從下半年固定資產采購中選取樣本實施控制測試。（3）甲公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數次，審計項目組確定樣本規(guī)模25個。考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計項目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實施控制測試。（4）審計項目組對銀行存款實施了實質性程序，未發(fā)現錯報，因此認為甲公司與銀行存款相關的內部控制運行有效。（5）甲公司內部控制制度規(guī)定，財務經理每月應復核銷售返利計算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準確，如有異常進行調查并處理，復核完成后簽字存檔。審計項目組選取了3個月的銷售返利計算表，檢查了財務經理的簽字，認為該控制運行有效。（6）審計項目組擬信賴與固定資產折舊計提相關的自動化應用控制。因該控制在2013年度審計中測試結果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計項目組僅對信息技術一般控制實施測試。針對上述第（1）至第（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對特別風險控制，注冊會計師的以下做法中，錯誤的是（）。
下列與控制測試相關的說法中，錯誤的是（）。
下列關于實質性程序的說法中，正確的有（）。