甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)無法支付非關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付賬款100萬元;
(2)應(yīng)付職工醫(yī)療保險費等社會保險費和應(yīng)付職工住房公積金4萬元;
(3)應(yīng)付職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費3萬元;
(4)代扣的生產(chǎn)工人個人所得稅2萬元;
(5)對外銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為300萬元，商品已發(fā)出，款項已收到，該協(xié)議規(guī)定該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費;
(6)對外出租一項無形資產(chǎn)，取得收入40萬元，營業(yè)稅稅率為5%;
(7)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬元、應(yīng)交土地使用稅3萬元和應(yīng)交車船稅4萬元;
(8)支付契稅50萬元;
(9)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、無法支付的應(yīng)付賬款100萬元計入營業(yè)外收入
B、應(yīng)付職工醫(yī)療保險費等社會保險費和應(yīng)付職工住房公積金4萬元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬
C、應(yīng)付職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費3萬元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬
D、企業(yè)代扣的個人所得稅，應(yīng)借記成本費用類科目，貸記銀行存款
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甲公司2010年1月1日按面值發(fā)行100萬元、年利率為4%的A債券，另支付交易費用0.5萬元;A債券按年支付利息，有公開的市場交易，甲公司將該項債券劃分為交易性金融負(fù)債。2010年12月31日，A債券的公允價值為102萬元(不含利息);2011年2月5日，甲公司以98萬元償付A債券。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1題至第3題。
A、0.5萬元
B、1.5萬元
C、2萬元
D、—2.5萬元
甲公司2010年1月1日按面值發(fā)行100萬元、年利率為4%的A債券，另支付交易費用0.5萬元;A債券按年支付利息，有公開的市場交易，甲公司將該項債券劃分為交易性金融負(fù)債。2010年12月31日，A債券的公允價值為102萬元(不含利息);2011年2月5日，甲公司以98萬元償付A債券。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1題至第3題。
A、104.5萬元
B、100.5萬元
C、100萬元
D、104萬元
甲公司2010年1月1日按面值發(fā)行100萬元、年利率為4%的A債券，另支付交易費用0.5萬元;A債券按年支付利息，有公開的市場交易，甲公司將該項債券劃分為交易性金融負(fù)債。2010年12月31日，A債券的公允價值為102萬元(不含利息);2011年2月5日，甲公司以98萬元償付A債券。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1題至第3題。
A、0萬元
B、2萬元
C、—4萬元
D、4萬元
最新試題
長江股份有限公司（以下簡稱"長江公司"）為一家通訊設(shè)備制造企業(yè)。2014年2月，某會計師事務(wù)所對長江公司2013年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，現(xiàn)場審計人員關(guān)注到其2013年以下交易或事項的會計處理。（1）12月10日，長江公司與甲公司達(dá)成協(xié)議，由甲公司向長江公司投入4000萬元，獲得長江公司30%的股權(quán)，長江公司于當(dāng)日收到該款項。同時協(xié)議約定長江公司每年向甲公司支付10%的固定收益，并在10年后向甲公司歸還其所投入的4000萬元資本。長江公司的注冊資本為10000萬元。長江公司會計處理：2013年12月10日收到該款項時，確認(rèn)股本3000萬元，資本公積1000萬元。（2）12月20日，長江公司對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行整合，決定從2014年1月1日起，將以職工自愿方式，辭退其原某生產(chǎn)車間的職工，并向每人支付10萬元的補償。辭退計劃已與職工溝通，達(dá)成一致意見，并于當(dāng)年12月25日經(jīng)董事會正式批準(zhǔn)。該辭退計劃將于2014年一年內(nèi)實施完畢。長江公司按照或有事項有關(guān)計算最佳估計數(shù)的方法，預(yù)計補償總額為150萬元，2013年對該事項的處理是：借：制造費用150貸：預(yù)計負(fù)債150期末，該制造費用已經(jīng)分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)入完工產(chǎn)品成本。（3）12月31日，長江公司與A銀行簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定，如果長江公司于2014年6月30日前償還全部長期借款本金2000萬元，A銀行將豁免長江公司2013年度利息200萬元以及逾期罰息70萬元。根據(jù)內(nèi)部資金籌措及還款計劃，長江公司預(yù)計在2014年5月還清上述長期借款。長江公司會計處理：2013年，確認(rèn)債務(wù)重組收益200萬元，未計提70萬元逾期罰息。假定長江公司2013年度財務(wù)報表于2014年3月31日對外公布。本題不考慮增值稅、所得稅及其他因素。要求：根據(jù)資料（1）至（3），請代審計人員逐項判斷長江公司會計處理是否正確，并簡要說明理由。對于不正確的會計處理，編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。
關(guān)于應(yīng)付債券，下列說法中正確的有（）。
甲上市公司（以下簡稱甲公司）經(jīng)批準(zhǔn)于2014年1月1日以50400萬元的價格（不考慮相關(guān)稅費）發(fā)行而值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，票面年利率為3%，實際年利率為4%。自2015年起，每年1月1日支付上年度利息。自2015年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可以申請按債券面值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股股票（每股面值為1元），初始轉(zhuǎn)換價格為每股10元，即按債券面值每10元轉(zhuǎn)換1股股票。其他相關(guān)資料如下：（1）2014年1月1日，甲公司收到發(fā)行價款50400萬元，所籌資金用于某機器設(shè)備的技術(shù)改造項目，該技術(shù)改造項目于2014年1月1日之前已經(jīng)開始，并預(yù)計在2014年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）2015年1月1日，債券持有者將可轉(zhuǎn)換公司債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股股票，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥，債券利息已用銀行存款支付；債券持有人將未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期，其本金及最后一期利息一次結(jié)清。假定：①甲公司采用實際利率法確認(rèn)利息費用；②每年年末計提債券利息和確認(rèn)利息費用；③2014年該可轉(zhuǎn)換公司債券借款費用全部計入該技術(shù)改造項目成本；④不考慮發(fā)行費用和其他相關(guān)因素；⑤（P/A，4%，5）=4.4518，（P／F，4%，5）=0.8219。要求：（1）編制2014年1月1日甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券的會計分錄。（2）計算甲公司2014年12月31日應(yīng)計提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費用。（3）編制甲公司2014年12月31日計提可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費用的會計分錄。（4）編制甲公司2015年1月1日支付可轉(zhuǎn)換公司債券利息的會計分錄。（5）計算2015年1月1日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股股票的股數(shù)。（6）編制甲公司2015年1月1日與可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股有關(guān)的會計分錄。（7）計算甲公司2015年12月31日應(yīng)計提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息、應(yīng)確認(rèn)的利息費用和"應(yīng)付債券一可轉(zhuǎn)換公司債券"科目余額。（"應(yīng)付債券"科目要求寫出明細(xì)科目）
長城公司2011年1月1日發(fā)行面值60萬元、期限3年、票面利率8%、每年年末付息且到期還本的普通公司債券，發(fā)行價款總額為64萬元，另外支付發(fā)行費用2萬元。已知（P/A，7%，3）=2.6243，.（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，7%，3）=0.8163，（P/F，6%，3）=0.8396。2011年12月31日長城公司因發(fā)行該公司債券應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用是（）。
下列各項業(yè)務(wù)中，相關(guān)稅費記入"營業(yè)稅金及附加"的有（）。
下列說法中正確的有()。
2015年12月1日，某公司在全國銀行間債券市場發(fā)行了短期融資券，發(fā)生交易費用35萬元。若該公司將該短期融資券指定為交易性金融負(fù)債，則支付的交易費用應(yīng)借記（）科目。
下列項目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。
甲公司2015年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券50萬張，另支付發(fā)行手續(xù)費25萬元.，該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。下列會計處理中正確的是（）。
2×13年6月30日，甲公司對其"應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅"進(jìn)行匯總計算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初尚未抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為50萬元，本期增加的進(jìn)項稅額為285萬元，因銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的增值稅銷項稅額為585萬元，因建造非增值稅應(yīng)稅項目做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出80萬元。則本期應(yīng)轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"的金額為（）。