A.在權(quán)益性證券發(fā)行有溢價(jià)的情況下，自溢價(jià)收入中扣除
B.在權(quán)益性證券發(fā)行無(wú)溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以沖減的情況下，應(yīng)增加合并成本
C.對(duì)于債券如為溢價(jià)發(fā)行，該部分費(fèi)用應(yīng)增加合并成本
D.對(duì)于債券如為折價(jià)發(fā)行，該部分費(fèi)用應(yīng)增加折價(jià)的金額
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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。20×4年年初不存在遞延所得稅項(xiàng)目余額，20×4年甲公司的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下。
(1)20×4年1月1日，以1022.35萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)人當(dāng)日發(fā)行的-項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為1000萬(wàn)元，票面年利率為50A，年實(shí)際利率為4%。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。
(2)20×4年4月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入某股票;支付價(jià)款1500萬(wàn)元(假定不考慮交易費(fèi)用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。
(3)20×4年發(fā)生了2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司20×4年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。
(4)20×4年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。
A.甲公司20×4年應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅為零
B.甲公司20×4年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為510.22萬(wàn)元
C.甲公司20×4年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元
D.甲公司在20×4年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為-510.22萬(wàn)元
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。20×4年年初不存在遞延所得稅項(xiàng)目余額，20×4年甲公司的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下。
(1)20×4年1月1日，以1022.35萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)人當(dāng)日發(fā)行的-項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為1000萬(wàn)元，票面年利率為50A，年實(shí)際利率為4%。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。
(2)20×4年4月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入某股票;支付價(jià)款1500萬(wàn)元(假定不考慮交易費(fèi)用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。
(3)20×4年發(fā)生了2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司20×4年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。
(4)20×4年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。
A.對(duì)于國(guó)債利息收入，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)整減少50萬(wàn)元
B.對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)整增加500萬(wàn)元
C.對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整
D.對(duì)于廣告費(fèi)支出，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)整增加500萬(wàn)元
A.企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，首先應(yīng)以稅前利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)提法定盈余公積金
B.公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損
C.盈余公積可以用于擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
D.企業(yè)以提取盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)由股東大會(huì)提議并最終批準(zhǔn)方可生效
甲公司為上市公司，是M集團(tuán)下的子公司。20×1年發(fā)生如下業(yè)務(wù)。
(1)20×1年1月1日，甲公司用銀行存款8200萬(wàn)元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入同一集團(tuán)下乙公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制乙公司。同日，乙公司相對(duì)于M集團(tuán)而言的賬面所有者權(quán)益為10000萬(wàn)元。其中：股本為6000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元，盈余公積為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2700萬(wàn)元。假定合并之前，甲公司“資本公積-股本溢價(jià)”余額為3000萬(wàn)元，不考慮所得稅等因素。
①乙公司20X1年度相對(duì)于M集團(tuán)而言實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元;20×1年宣告分派20X0年現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。
②甲公司20X1年1月1日無(wú)應(yīng)收乙公司賬款;20×1年12月31日，應(yīng)收乙公司賬款的余額為100萬(wàn)元。假定甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(2)20×1年4月2日，甲公司與丙公司簽訂購(gòu)買(mǎi)丙公司持有的丁公司(非上市公司)70%股權(quán)的合同。假設(shè)甲公司與丙公司在發(fā)生該交易之前沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。該合并采用應(yīng)稅合并，適用的所得稅稅率為25%，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面出現(xiàn)的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。
①甲公司以銀行存款8000萬(wàn)元作為對(duì)價(jià)，20×1年6月30日辦理完畢上述相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元，其中：股本為6000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元，盈余公積為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2700萬(wàn)元。
②丁公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值僅有-項(xiàng)資產(chǎn)存在差異，即固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為8500萬(wàn)元，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元。丁公司該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)未來(lái)仍可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定-致。
A.購(gòu)買(mǎi)日為20×1年6月30日
B.20×1年6月30日初始投資成本為8000萬(wàn)元
C.購(gòu)買(mǎi)目的合并商譽(yù)為650萬(wàn)元
D.購(gòu)買(mǎi)日調(diào)整、抵消分錄對(duì)合并報(bào)表資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目的影響額為-6850萬(wàn)元
E.購(gòu)買(mǎi)日合并報(bào)表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元
甲公司為上市公司，是M集團(tuán)下的子公司。20×1年發(fā)生如下業(yè)務(wù)。
(1)20×1年1月1日，甲公司用銀行存款8200萬(wàn)元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入同一集團(tuán)下乙公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制乙公司。同日，乙公司相對(duì)于M集團(tuán)而言的賬面所有者權(quán)益為10000萬(wàn)元。其中：股本為6000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元，盈余公積為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2700萬(wàn)元。假定合并之前，甲公司“資本公積-股本溢價(jià)”余額為3000萬(wàn)元，不考慮所得稅等因素。
①乙公司20X1年度相對(duì)于M集團(tuán)而言實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元;20×1年宣告分派20X0年現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。
②甲公司20X1年1月1日無(wú)應(yīng)收乙公司賬款;20×1年12月31日，應(yīng)收乙公司賬款的余額為100萬(wàn)元。假定甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(2)20×1年4月2日，甲公司與丙公司簽訂購(gòu)買(mǎi)丙公司持有的丁公司(非上市公司)70%股權(quán)的合同。假設(shè)甲公司與丙公司在發(fā)生該交易之前沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。該合并采用應(yīng)稅合并，適用的所得稅稅率為25%，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面出現(xiàn)的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。
①甲公司以銀行存款8000萬(wàn)元作為對(duì)價(jià)，20×1年6月30日辦理完畢上述相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元，其中：股本為6000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元，盈余公積為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2700萬(wàn)元。
②丁公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值僅有-項(xiàng)資產(chǎn)存在差異，即固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為8500萬(wàn)元，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元。丁公司該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)未來(lái)仍可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定-致。
A.抵消的長(zhǎng)期股權(quán)投資金額為8600萬(wàn)元
B.抵消處理對(duì)合并報(bào)表所有者權(quán)益項(xiàng)目的影響額為-10460萬(wàn)元
C.恢復(fù)的子公司留存收益為2400萬(wàn)元
D.抵消乙公司提取的盈余公積100萬(wàn)元
E.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消對(duì)資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目的影響額為-90萬(wàn)元
最新試題
頭腦風(fēng)暴要避免下列（）思想。
政府會(huì)計(jì)主體購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。
與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。
政府會(huì)計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素（）。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。
下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（）。
關(guān)于固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法不正確的是（）。
政府會(huì)計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（）。
資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一的，符合無(wú)形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿(mǎn)足的條件包括（）。