ABC會計師事務(wù)是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：
(1)合伙人考核和晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級經(jīng)理晉級為合伙人，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降晉為高級經(jīng)理。
(2)內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定，以每三年為一個周期，選了以已完成業(yè)務(wù)進行檢查，如果事務(wù)所當年接愛相關(guān)部門的外部檢查，則當年暫停對所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查，
(3)項目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計業(yè)務(wù)外，其他需要實施質(zhì)量控制復(fù)核的審計業(yè)務(wù)由審計項目組負責(zé)人執(zhí)業(yè)項目質(zhì)量控制復(fù)核。
(4)工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
(5)獨立性政策規(guī)定，每年需要保持獨立性的人員提供關(guān)于獨立持要求的培訓(xùn)，并要求高經(jīng)經(jīng)理以上(含高級經(jīng)理)的人員每年簽署遵守獨立性要求的書面確認函。
(6)分所管理制度規(guī)定，分所可以根據(jù)自身的實際情況，自行制度業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。
要求：
針對上述(1)至(6)項，分別指出ABC會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則的規(guī)定，并簡要說明理由。
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你可能感興趣的試題
A.依據(jù)的審閱準則
B.確定的重要性水平
C.實施的主要程序
D.提供的保證程度
A.了解甲公司情況及其環(huán)境
B.測試甲公司的內(nèi)部控制
C.就財務(wù)報表中的所有重要認定詢問管理層
D.對財務(wù)報表實施分析程序
A.審閱業(yè)務(wù)的目標
B.預(yù)期提交的報告樣本
C.預(yù)期發(fā)表的審閱意見類型
D.有關(guān)不能依賴財務(wù)報表審閱揭示錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為的說明
A.相關(guān)領(lǐng)域的重大錯報風(fēng)險
B.對甲公司內(nèi)部審計工作的總體評估
C.對擬利用的內(nèi)部審計工作的評價
D.是否需要在審計報告中提及內(nèi)部審計工作
A.內(nèi)部審計工作是否由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任
B.內(nèi)部審計是否能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
C.內(nèi)部審計結(jié)論是否適當
D.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項是否得到適當解決
最新試題
你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么缺陷？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。
2017年初，ABC會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2016年財務(wù)報表進行審計，委派A注冊會計師為項目合伙人。甲公司為釀酒公司，2016年期末存貨余額占資產(chǎn)總額比重重大。存貨主要包括高粱等糧食桶裝酒以及包裝箱酒等，其中各類谷物糧食主要儲存在各采購地的10個簡易棚內(nèi)，桶裝酒儲存在甲公司1個倉庫內(nèi)，包裝箱酒儲存在甲公司另1倉庫內(nèi)。甲公司對存貨采用永續(xù)盤存制核算。甲公司擬于2016年12月31日起開始盤點存貨，盤點工作由熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)且具有獨立性的人員執(zhí)行。A注冊會計師編制的存貨監(jiān)盤計劃摘錄如下：（1）與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制較為有效，加之存貨單位價值不高，將存貨認定層次重大錯報風(fēng)險評估為低水平。（2）在對桶裝酒實施監(jiān)盤程序時，采用觀察以及檢查相關(guān)的收、發(fā)、存憑證和記錄的方法，確定存貨的數(shù)量；對于包裝箱酒，按照包裝箱標明的規(guī)格和數(shù)量進行盤點，并輔以適當?shù)拈_箱檢查。（3）甲公司對各類谷物糧食的盤點計劃是：2016年12月31日盤點5個簡易棚內(nèi)的谷物糧食，2017年1月5日盤點其他5個簡易棚內(nèi)的谷物糧食。根據(jù)甲公司的盤點計劃，要求項目組成員在上述時間對糧食實施監(jiān)盤程序。（4）盤點標簽的設(shè)計、使用和控制。對存放在倉庫酒類的盤點，設(shè)計預(yù)先編號的一式兩聯(lián)的盤點標簽。使用時，由負責(zé)盤點存貨的人員將一聯(lián)粘貼在已盤點的存貨上，另一聯(lián)由其留存；盤點結(jié)束后，連同存貨盤點表交存財務(wù)部門。（5）盤點結(jié)束后，對出現(xiàn)盤盈或盤虧的存貨，由倉庫保管員將存貨實物數(shù)量和倉庫存貨記錄調(diào)節(jié)相符。針對上述存貨監(jiān)盤計劃第（1）項至（5）項，逐項判斷存貨監(jiān)盤計劃是否恰當。如果不恰當，簡要提出改進建議。
ABC會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司2014年度財務(wù)報表，在審計過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司三分之一的存貨存放在乙公司倉庫中，下列做法中，正確的有（）。
針對資料三，請指出齊天公司編制的盤點計劃是否恰當？若不恰當，請予以更正。
假設(shè)因雪災(zāi)導(dǎo)致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達盤點現(xiàn)場，指出A注冊會計師應(yīng)當采取何種補救措施。
針對上述存貨監(jiān)盤計劃第（1）至（3）項，逐項判斷存貨監(jiān)盤計劃是否存在缺陷。如果存在缺陷，簡要說明理由及改進建議。
在制定存貨監(jiān)盤計劃時，一定要對監(jiān)盤的時間做好安排，存貨的監(jiān)盤時間包括（）。
如果注冊會計師王婧和王琳以齊天公司境外銷售分公司的存貨未經(jīng)實地監(jiān)盤為由，決定對齊天公司2013年度財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告，請判斷是否恰當，并簡要說明理由。
針對上述第（6）項，列舉三項審計項目組可以實施的審計程序。
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司等多家被審計單位2015年度財務(wù)報表，與存貨審計相關(guān)事項如下：（1）在對甲公司存貨實施監(jiān)盤時，A注冊會計師在存貨盤點現(xiàn)場評價了管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的程序，認為其設(shè)計有效，A注冊會計師在檢查存貨并執(zhí)行抽盤后結(jié)束了現(xiàn)場工作。（2）因乙公司存貨品種和數(shù)量均較少，A注冊會計師僅將監(jiān)盤程序用作實質(zhì)性程序。（3）丙公司2015年末已入庫未收到發(fā)票而暫估的存貨金額占存貨總額的30％，A注冊會計師對存貨實施了監(jiān)盤，測試了采購和銷售交易的截止，均未發(fā)現(xiàn)差錯，據(jù)此認為暫估的存貨記錄準確。（4）丁公司管理層未將以前年度已全額計提跌價準備的存貨納入本年末盤點范圍，A注冊會計師檢查了以前年度審計工作底稿，認可了管理層的做法。（5）己公司管理層規(guī)定，由生產(chǎn)部門人員對全部存貨進行盤點，再由財務(wù)部門人員抽取50％進行復(fù)盤，A注冊會計師對復(fù)盤項目執(zhí)行抽盤，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認可了管理層的盤點結(jié)果。針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。