甲公司是一家物業(yè)管理服務(wù)企業(yè)。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制,甲公司制定了較為詳細(xì)的規(guī)范業(yè)務(wù)流程的工作程序。以下是甲公司現(xiàn)金出納的主要工作程序:
(1)出納人員辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)先把收到的現(xiàn)金清點(diǎn)入庫(kù),再給交款人開具收據(jù),交款人簽字、收款人簽字、加蓋財(cái)務(wù)專用章等收據(jù)要素要齊全。
(2)出納人員每天必須根據(jù)交款人已簽字的收據(jù)匯總金額盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符。
(3)出納人員每天中午前將核對(duì)無誤的現(xiàn)金存入銀行。當(dāng)天下午收到的現(xiàn)金在下午18:00后進(jìn)行清點(diǎn),然后把現(xiàn)金放進(jìn)保險(xiǎn)庫(kù)。
(4)出納人員對(duì)當(dāng)天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午18:00后使用會(huì)計(jì)軟件填制憑證,并打印相關(guān)憑證記錄,核實(shí)其相關(guān)交易內(nèi)容??纱蛴{證記錄均預(yù)先連續(xù)編號(hào)。
(5)月度終了,出納人員及時(shí)收集銀行對(duì)賬單,及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單余額與會(huì)計(jì)記錄中的余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三項(xiàng)控制活動(dòng),并簡(jiǎn)要說明其所屬類別。
(2)針對(duì)甲公司上述工作程序第(3)項(xiàng)和工作程序第(4)項(xiàng),指出可以強(qiáng)化內(nèi)部控制的改進(jìn)措施。
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