多項選擇題如果風險評估結果初步顯示X公司管理層為滿足業(yè)績考核要求并保證從銀行獲得額外的資金而可能在財務報表上對營業(yè)收入作虛假報告，則A和B注冊會計師需針對（）認定實施控制測試。

A.發(fā)生
B.完整性
C.準確性
D.截止


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1.多項選擇題針對應收賬款記錄的收款與銀行存款可能不一致，下列不屬于注冊會計師執(zhí)行的控制測試是（）。

A.檢查打印出來的發(fā)票是否經過復核
B.檢查負責編制銀行存款余額調節(jié)表的員工簽名
C.檢查結算記錄上負責計算現(xiàn)金和與銷售匯總表相調節(jié)工作的員工的簽名
D.檢查在收到款項清單上的簽字

2.多項選擇題在評價X公司銷售交易相關內部控制設計的合理性時，A和B注冊會計師注意到X公司利用自動化控制來防范下列與銷售相關的重大錯報風險。其中，合適的是（）。

A.發(fā)出的商品實物可能與發(fā)運憑證上的商品種類或數(shù)量不符
B.將與某客戶發(fā)生的銷售業(yè)務記載在另一客戶名下
C.銷售發(fā)票與發(fā)貨憑證的商品代碼或數(shù)量不符
D.向某客戶銷售的金額可能超過了相應的授信額度

3.多項選擇題下列關于銷售交易中職責分離的表述正確的是（）。

A.銷售合同的談判和訂立相互分離
B.登記主營業(yè)務收入賬的人員與登記應收賬款賬的人員需要分離
C.登記主營業(yè)務收入總賬的人員與登記主營業(yè)務收入明細賬的需要分離
D.由銷售部門批準賒銷

4.多項選擇題以下不屬于銷售交易的內部控制中存在缺陷的是（）。

A.將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立
B.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準
C.登記應收賬款總賬的與登記應收賬款明細賬由同一人執(zhí)行
D.銷售職責與批準賒銷需要相分離