單項(xiàng)選擇題在下列預(yù)期使用者獲取鑒證標(biāo)準(zhǔn)的方式中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是（）

A.由預(yù)期使用者向責(zé)任方申請(qǐng)取得
B.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中明確的方式表述
C.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象形式評(píng)價(jià)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)并提供給預(yù)期使用者
D.由預(yù)期使用者根據(jù)判斷自行形成標(biāo)準(zhǔn)


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1.單項(xiàng)選擇題在確定鑒定業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）

A.提供的保證程度是合理保證還是有限保證
B.鑒證對(duì)象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取
C.提出結(jié)論的方式是積極方式還是消極方式
D.提出鑒證報(bào)告的形式是書(shū)面報(bào)告還是口頭報(bào)告

2.問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了W上市公司的2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，U注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)該項(xiàng)目。在控制測(cè)試中，U注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，部分做法摘錄如下：
(1)為測(cè)試2010年度庫(kù)存商品發(fā)出控制是否有效運(yùn)行，將2010年2月1日到2010年11月30日的出庫(kù)單界定為測(cè)試總體。
(2)為測(cè)試2010年度銷(xiāo)售單的信用審批控制是否有效運(yùn)行，將銷(xiāo)售單缺乏信用部門(mén)人員簽字或雖有簽字但未按制度審批的界定為控制偏差。
(3)在使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本項(xiàng)目時(shí)，由于所選中的1張憑證金額較小，改用別的憑證代替。
(4)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏差率的最佳估計(jì)，同時(shí)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
(5)假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的存貨項(xiàng)目可接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10%，樣本規(guī)模為45。測(cè)試樣本后，發(fā)現(xiàn)1例偏差。當(dāng)信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為“10%”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“1”時(shí)，控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為“3.9”，U注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率為3%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受該控制運(yùn)行有效。
要求：
針對(duì)上述資料的每個(gè)事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出U注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
4.問(wèn)答題

A&B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為了確定甲公司貨幣資金是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，M和N注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬從甲公司2010年開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票的存根中選取若干張，核對(duì)相關(guān)原始憑證，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。甲公司2010年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的轉(zhuǎn)賬支票4000張，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼為第2001號(hào)至第6000號(hào)，M和N注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從中選取10張支票樣本。隨機(jī)數(shù)表(部分)列示如下：

要求：
(1)針對(duì)資料二，假定M和N注冊(cè)會(huì)計(jì)師以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第(3)列第(3)行為起點(diǎn)，選號(hào)路線(xiàn)為自上而下、自左而右。請(qǐng)代M和N注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定選取的10張支票樣本的支票號(hào)碼分別為多少？
(2)如果上述10筆支票的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為450萬(wàn)元，假定甲公司2010年度開(kāi)出的支票賬面價(jià)值為50000萬(wàn)元并假定誤差與賬面價(jià)值不成比例關(guān)系，請(qǐng)運(yùn)用比率估計(jì)抽樣法推斷甲公司2010年度支票的總體實(shí)際價(jià)值(要求列示計(jì)算過(guò)程)。
5.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師A正在對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員進(jìn)行PPS抽樣的培訓(xùn)，下列選項(xiàng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師A的觀點(diǎn)，正確的有（）

A.PPS抽樣對(duì)零余額或負(fù)余額的選取，不需在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮
B.PPS抽樣有時(shí)樣本規(guī)模比傳統(tǒng)變量抽樣的方法更小，能夠在獲得完整的總體之前開(kāi)始選取樣本
C.PPS抽樣要求總體每一實(shí)物單元的錯(cuò)報(bào)金額不能超出其賬面金額
D.PPS抽樣對(duì)于高估和低估的錯(cuò)報(bào)都適用