單項(xiàng)選擇題某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上期期末“遞延稅款”科目的貸方余額為2640萬元，適用的所得稅稅率為40%。本期發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異溪2400萬元，本期適用的所得稅稅率為33%。本期期末“遞延稅款”科目余額為()萬元。

A.1386(貸方)
B.2970(貸方)
C.3432(貸方)
D.3600(貸方)


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1.單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的是()

A.固定資產(chǎn)安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料負(fù)擔(dān)的增值稅
B.固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的借款利息
C.固定資產(chǎn)交付使用后至竣工決算前發(fā)生的借款利息
D.固定資產(chǎn)改良過程中領(lǐng)用原材料負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅

4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的是()

A.自然災(zāi)害造成的毀損凈損失
B.保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗
C.收發(fā)計(jì)量造成的盤虧損失
D.管理不善造成的盤虧損失

5.問答題

甲公司為上市公司，乙公司為國有企業(yè)，甲、乙公司適用的所得稅率均為15%.1998年4月30日甲公司與乙公司的股東簽定收購乙公司100%股權(quán)的協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，以1998年6月30日為基準(zhǔn)日，對乙公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行評估，并以評估價(jià)值作為確定股權(quán)收購價(jià)格的基礎(chǔ)。
乙公司經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的評估價(jià)值如下表:
資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)
編制單位：乙公司1998年6月30日單位：萬元

甲公司經(jīng)其股東大會批準(zhǔn),1998年10月1日以銀行存款支付收購乙公司股概論全部價(jià)款12870萬元，取得乙公司100%的股權(quán)，并于同日辦妥有關(guān)股權(quán)變更手續(xù)。資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日至股權(quán)購買日，乙公司原評估的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值未發(fā)生增減變動。乙公司在股權(quán)變更后仍保留其法人資格。
甲公司對于收購乙公司股權(quán)發(fā)生的股權(quán)投資差額，從1998年10月1日起按10年的期限平均攤銷。
乙公司1998年1至6日實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元,7至9月實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元,10至12月實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元。
根據(jù)股權(quán)收購協(xié)議，甲公司從1998年1月1日起享有乙公司的全部利潤分配權(quán)。10月2日甲公司收到乙公司宣告并分來的利潤900萬元。
要求:
1.為乙公司編制該股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的會計(jì)分錄。
2.為甲公司編制1998年度該長期股權(quán)投資相關(guān)的會計(jì)分錄。
3.計(jì)算甲公司1998年12月31日該長期股權(quán)投資(股權(quán)投資差額)的余額以及1998年度該長期股權(quán)投資的投資收益。
(答案中的金額以萬元為單位;甲公司編制的會計(jì)分錄中,“長期股權(quán)投資”科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目;不考慮損益結(jié)轉(zhuǎn)和利潤分配結(jié)轉(zhuǎn))
6.問答題

順達(dá)股份有限公司(以下簡稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%;適用的所得稅率為33%.銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格者外，均為不含增值稅價(jià)格。順達(dá)公司按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。
順達(dá)公司1998年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元。
(2)順達(dá)公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù),12月8日銷售A產(chǎn)品2件，單價(jià)為25740元(含稅價(jià)格),單位銷售成本為10000元;同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為1000元(不考慮增值稅);實(shí)際收入現(xiàn)金49480元。
(3)12月10日，以分期收款銷售方式向乙企業(yè)銷售B產(chǎn)品30件，單價(jià)為12000元，單位銷售成本為5000元。根據(jù)分期收款銷售合同，該銷售總價(jià)款分四次平均收取，每三個(gè)月收款一次。第一次應(yīng)收取的價(jià)款已于當(dāng)日如數(shù)收存銀行。
(4)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(5)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。
(7)12月21日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價(jià)款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(8)12月22日，發(fā)現(xiàn)1997年12月10日誤將預(yù)收1998年度外單位使用本公司專有技術(shù)使用費(fèi)560000元確認(rèn)為收入(不考慮該差錯(cuò)處理對利潤分配表的影響)。
(9)12月25日，轉(zhuǎn)讓短期投資收到價(jià)款(已扣除轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi))510000元，并存入銀行。該短期投資系本年11月10日取得，取得成本為450000元,11月30日該項(xiàng)短期投資已按單項(xiàng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備20000元。
(10)12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅8377.6元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納7544.6元銷售材料應(yīng)交納833元。
(11)12月31日，存貨清理中發(fā)現(xiàn)本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品市場售價(jià)下跌,C產(chǎn)品庫存成本總額為500000元，其可變現(xiàn)凈值下跌到340000元。
要求:
根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位:“應(yīng)交稅金”科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)
7.問答題

計(jì)算題：
長江股份有限公司1998年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。該公司董事會提出如下議案:
(1)利潤分配方案:
提取法定盈余公積500萬元
提取法定公益金500萬元
分配現(xiàn)金股利2000萬元
分配股票股利(分配2000萬股，每股面值1元)2000萬元
(2)以1998年12月31日的總股本10000萬股為基數(shù)，使用資本公積中的股票發(fā)行溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增3股，計(jì)3000萬股。
1999年3月5日，該公司召開股東大會，審議董事會提出的議案，決定將全部現(xiàn)金股利改為股票股利(2000萬股，每股面值1元),其余利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案保持不變。
股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案于1999年3月10日實(shí)施。
要求:
1.對董事會提出的議案進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.對股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.對實(shí)施股東大會過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。
(答案中的金額以萬元為單位:“利潤分配”和“盈余公積”科目須寫出二級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目;不考慮股東應(yīng)分的現(xiàn)金股利和股票股利的個(gè)人所得稅代扣代繳問題)

最新試題

無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟(jì)利益的，予以核銷的金額為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

政府會計(jì)主體盤盈的固定資產(chǎn)，按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價(jià)值確定；未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本入賬成本依據(jù)為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；如果最終未形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。

題型：單項(xiàng)選擇題

政府會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬元，已提折舊800萬元，擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付，工程完工交付使用時(shí)，固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

本著先易后難，要素為先的原則，財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

無形資產(chǎn)披露時(shí)，屬于政府會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于政府會計(jì)無形資產(chǎn)的確認(rèn)說法不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題