問答題

計算題：
甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。20×0年度實現(xiàn)利潤總額為5000萬元;所得稅采用債務(wù)法核算,20×0年以前適用的所得稅稅率為15%,20×0年起適用的所得稅稅率為33%。
20×0甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬元):

假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除;甲公司除計提的資產(chǎn)減值準備作為時間性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。
假定甲公司在可抵減時間性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求:
(1)計算甲公司20×0年度發(fā)生的所得稅費用。
(2)計算甲公司20×0年12月31日遞延稅款余額(注明借方或貸方)。
(3)編制20×0年度所得稅相關(guān)的會計分錄(不要求寫出明細科目)。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.多項選擇題企業(yè)對于下列已計入待處理財產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項進行處理時，應(yīng)當計入管理費用的有()

A.因收發(fā)計量原因造成的存貨盤虧凈損失
B.因核算差錯造成的存貨盤虧凈損失
C.因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧凈損失
D.因管理不善造成的存貨盤虧凈損失
E.因自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失

2.多項選擇題下列情況中，股份有限公司的長期股權(quán)投資應(yīng)中止采用權(quán)益法，改按成本法核算的有()

A.被投資企業(yè)依法律程序進行清理整頓
B.被投資企業(yè)已宣告破產(chǎn)
C.被投資企業(yè)向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制
D.被投資的經(jīng)營方針發(fā)生重大變動
E.被投資企業(yè)發(fā)生嚴重虧損

3.多項選擇題股份有限公司自資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有()

A.公司與另一公司合并
B.公司董事會提出現(xiàn)金股利分配方案
C.公司董事會提出股票股利分配方案
D.公司與另一企業(yè)就報告年度存有的債務(wù)達成重組協(xié)議
E.一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失

4.多項選擇題股份有限公司自資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有()

A.公司與另一公司合并
B.公司董事會提出現(xiàn)金股利分配方案
C.公司董事會提出股票股利分配方案
D.公司與另一企業(yè)就報告年度存有的債務(wù)達成重組協(xié)議
E.一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失

5.多項選擇題下列事項中，屬于或有事項的有（）。

A.被債權(quán)單位提起訴訟
B.對售出商品提供售后擔保
C.固定資產(chǎn)計提折舊
D.為子公司的貸款提供擔保

6.多項選擇題下列項目中，屬于會計估計變更的有()

A.因固定資產(chǎn)改擴建而將其使用年限由5年延長至10年
B.將發(fā)出存貨的計價由后進先出法改為加權(quán)平均法
C.將壞賬準備按應(yīng)收賬款余額3%計提改為按5%計提
D.將某一已使用的電子設(shè)備的使用年限由5年改為3年
E.將固定資產(chǎn)按直線法計提折舊改為按年數(shù)總和法計提折舊

7.多項選擇題下列項目中，屬于借款費用的有()

A.借款手續(xù)費用
B.發(fā)行公司債券所發(fā)生的利息
C.發(fā)行公司債券所發(fā)生的溢價
D.發(fā)行公司債券折價的攤銷
E.外幣借款匯兌損失

8.多項選擇題下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()

A.取得投資收益所收到的現(xiàn)金
B.出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金
C.取得短期股票投資所支付的現(xiàn)金
D.分配股利所支付的現(xiàn)金
E.收到返還的所得稅所收到的現(xiàn)金

9.多項選擇題下列項目中，應(yīng)當作為營業(yè)外收入核算的有()

A.非貨幣性交易過程中發(fā)生的收益
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出租無形資產(chǎn)凈收益
D.以固定資產(chǎn)對外投資發(fā)生的評估增值
E.收到退回的增值稅

10.多項選擇題下列費用中，應(yīng)當作為管理費用核算的有()

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費
B.擴大商品銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費
C.職工勞動保險費
D.公司廣告費
E.待業(yè)保險費