單項(xiàng)選擇題某股份有限公司采用遞延法核算所得稅。該公司2002年年初“遞延稅款”科目的貸方余額為66萬元，歷年適用的所得稅稅率均為33%。該公司2002年度按會計(jì)制度規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益的某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊為50萬元，按稅法規(guī)定可從應(yīng)納稅所得額中扣除的折舊為80萬元。2002年12月31日，該公司估計(jì)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，并因此計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備160萬元。按稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不能在應(yīng)納稅所得額中扣除。假定除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該公司2002年年末“遞延稅款”科目的貸方余額為()萬元。

A.3.30
B.23.10
C.108.90
D.128.70


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

2.單項(xiàng)選擇題甲股份有限公司從2001年起按銷售額的1%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。該公司2002年度前3個(gè)季度改按銷售額的10%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，并分別在2002年度第1季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第3季度報(bào)告中作了披露。該公司在編制2002年年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，董事會決定將第1季度至第3季度預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用全額沖回，并重新按2002年度銷售額的1%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。假定以上事項(xiàng)均具有重大影響，且每年按銷售額1%預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用大致相符，則甲股份有限公司在2002年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對上述事項(xiàng)正確的會計(jì)處理方法是()

A.作為會計(jì)政策變更予以調(diào)整，并在會計(jì)報(bào)表附注中披露
B.作為會計(jì)估計(jì)變更予以調(diào)整，并在會計(jì)報(bào)表附注中披露
C.作為重大會計(jì)差錯(cuò)更正予以調(diào)整，并在會計(jì)報(bào)表附注中披露
D.不作為會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更或重大會計(jì)差錯(cuò)更正予以調(diào)整，不在會計(jì)報(bào)表附注中披露

4.單項(xiàng)選擇題甲股份有限公司發(fā)生的下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性交易的是()

A.以公允價(jià)值為260萬元的固定資產(chǎn)換人乙公司賬面價(jià)值為320萬元的無形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)80萬元
B.以賬面價(jià)值為280萬元的固定資產(chǎn)換人丙公司公允價(jià)值為200萬元的一項(xiàng)專利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)用萬元
C.以公允價(jià)值為320萬元的長期股權(quán)投資換人丁公司賬面價(jià)值為460萬元的短期股票投資，并支付補(bǔ)價(jià)140萬元
D.以賬面價(jià)值為420萬元、準(zhǔn)備持有至到期的長期債券投資換人戊公司公允價(jià)值為390萬元的一臺設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)30萬元

5.單項(xiàng)選擇題在不考慮相關(guān)稅費(fèi)的情況下，甲上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會影響其當(dāng)期損益的是()

A.接受貨幣性資產(chǎn)捐贈
B.向關(guān)聯(lián)方收取資金占用費(fèi)
C.以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)
D.權(quán)益法下按持股比例確認(rèn)應(yīng)享有被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈的份額