甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司20×1年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%,從20×2年1月1日起,符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,適用的所得稅稅率變更為15%,20×1年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:
(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元;
(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元;
(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元,假定20×1年1月1日不存在暫時(shí)性差異,則甲公司20×1年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
A.500
B.740
C.725
D.900
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A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽(yù)
B.期末因公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值
C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無(wú)形資產(chǎn)(非企業(yè)合并產(chǎn)生),其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
A.108
B.126
C.198
D.231
A.0
B.100(借方)
C.600(借方)
D.100(貸方)
A.借方17萬(wàn)元
B.借方75萬(wàn)元
C.貸方17萬(wàn)元
D.借方33萬(wàn)元
最新試題
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn);如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的()階段。
政府會(huì)計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有()。
無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)()。
戴上黑色思考帽,人們可以運(yùn)用()的看法,合乎邏輯的進(jìn)行批判,盡情發(fā)表負(fù)面的意見(jiàn),找出邏輯上的錯(cuò)誤。
政府會(huì)計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入()。
下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有()。
資產(chǎn)滿足下列條件之一的,符合無(wú)形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)()。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。
政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無(wú)形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)信息包括()。