單項選擇題甲公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的匯率進行折算,按月計算匯兌損益。5月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應收賬款500萬歐元,當日的市場匯率為1歐元=10.30元人民幣。5月31日的市場匯率為1歐元=10.28元人民幣;6月1日的市場匯率為1歐元=10.32元人民幣;6月30日的市場匯率為1歐元=10.35元人民幣。7月10日收到該應收賬款,當日市場匯率為1歐元=10.34元人民幣,7月31日的市場匯率為1歐元=10.32元人民幣。該應收賬款6月份應當確認的匯兌收益為()萬元人民幣。

A.10
B.15
C.25
D.35


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2.多項選擇題下列有關所得稅列報的說法,正確的有()

A.所得稅費用應在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅負債一般應作為非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
C.遞延所得稅資產(chǎn)一般應作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示
D.一般情況下,在合并財務報表中,納入合并范圍的企業(yè),一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債可以抵消后的凈額列示
E.一般情況下,在個別財務報表中,當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以抵消后的凈額列示

3.多項選擇題下列說法中,正確的有()

A.資產(chǎn)負債表債務法注重資產(chǎn)負債表,要求確認的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負債和資產(chǎn)的定義
B.在資產(chǎn)負債表債務法下,期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與轉(zhuǎn)回期間所得稅率的乘積
C.在資產(chǎn)負債表債務法下,只有預計能在未來轉(zhuǎn)回的時間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應稅所得,本期可抵扣暫時性差異才能確認為一項遞延所得稅資產(chǎn)
D.備抵法下計提的壞賬損失會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
E.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎=稅法認定的資產(chǎn)成本-以前期間已稅前列支的金額

4.多項選擇題資產(chǎn)負債表債務法下應在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項目有()

A.因稅率變動而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)
B.企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽賬面價值大于計稅基礎的差額
C.因稅率變動而調(diào)增的遞延所得稅負債
D.本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異
E.本期發(fā)生的應納稅暫時性差異

5.多項選擇題A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租,取得時的入賬金額為2000萬元,采用成本模式計量,采用直線法按20年計提折舊,預計無殘值,稅法折舊與會計一致;2010年1月1日,A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件,2010年1月1日的公允價值為2100萬元,2010年年末公允價值為1980萬元,假設適用的所得稅稅率為25%,則下列說法正確的有()

A.2010年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B.2010年初應確認遞延所得稅負債50萬元
C.2010年末應確認遞延所得稅負債45萬元
D.2010年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元
E.2010年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元,同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元