問答題

計算題:
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙,2011年8月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運費8萬元,取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。
(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;
(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。
(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。
(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱。
(6)本月外購煙絲發(fā)生霉爛,成本20萬元。
(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。
其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。
(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。
(3)當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應納消費稅。
(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。
(5)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)


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2.多項選擇題下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()

A.進口應稅消費品的,由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣的,分支機構(gòu)應回總機構(gòu)申報納稅
C.委托加工應稅消費品的,由委托方向受托方所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的,向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅

3.多項選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定,下列說法正確的有()

A.納稅人銷售金銀首飾,計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額
B.金銀首飾連同包裝物銷售,計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C.帶料加工金銀首飾,計稅依據(jù)為受托方收取的加工費
D.以舊換新銷售金銀首飾,計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅銷售額

4.多項選擇題按消費稅的規(guī)定,下列情形的應稅消費品,以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()

A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D.對外投資入股的應稅消費品

5.多項選擇題既有自產(chǎn)卷煙,同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè),從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙,其不再征收消費稅的條件有()

A.聯(lián)營企業(yè)按公示調(diào)撥價格申報納稅
B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號
C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入
D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務機關(guān)已公示的消費稅計稅價格