單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售貨物所得，按照（）確定所得來源地。

A.購買方所在地
B.交易活動(dòng)發(fā)生地
C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地
D.所售貨物的產(chǎn)地


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.個(gè)體工商戶
D.國有企業(yè)

3.問答題

1994年12月，某中外合資保齡球娛樂場開業(yè)經(jīng)營。外方從境外銀行借款購進(jìn)保齡球全套設(shè)備價(jià)值200萬美元作為投入資本，中方以土地使用權(quán)和新建娛樂場地折合210萬美元作為投入資本。娛樂場注冊資本按1美元:8.2元人民幣匯率折合人民幣3362萬元。據(jù)賬載:1995年該娛樂場全年?duì)I業(yè)收入1200萬元，繳納營業(yè)稅240萬元;營業(yè)成本700萬元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬元;管理費(fèi)用300萬元，其中包括一次列支開辦費(fèi)80萬元,交際應(yīng)酬費(fèi)60萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元。核算本年利潤總額-130萬元(1200-240-700-300-90)。娛樂場向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)當(dāng)年虧損130萬元。
1996年，該娛樂場全年?duì)I業(yè)收入1800萬元，繳納營業(yè)稅360萬元;營業(yè)成本75萬元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬元，娛樂場裝修費(fèi)40萬元;管理費(fèi)用320萬元，其中包括交際應(yīng)酬費(fèi)60萬元，違法經(jīng)營罰款20萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬元，支付年利息20萬元(商業(yè)銀行年貸款利率10%)。核算本年利潤總額262萬元(1800-360-750-108)。彌補(bǔ)上年虧損，全年應(yīng)納稅所得額132萬元(262-130),1996年娛樂場申報(bào)應(yīng)納所得稅額43.56萬元(132×33%)。
要求：
請根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該娛樂場兩年申報(bào)所得稅是否正確，如不正確，請指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額。(設(shè)保齡球設(shè)備在計(jì)算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年;開辦費(fèi)攤銷年限為5年)。(本題8分)。
4.問答題

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請指出錯(cuò)在問處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）

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企業(yè)所得稅的稅率是（）

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下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

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以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。

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電子設(shè)備的最低折舊年限是（）

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張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

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王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

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稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項(xiàng)選擇題