甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2011年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對外報(bào)出。2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。2012年4月30日前發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)2012年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2011年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元。
(2)2012年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元，賠款已于當(dāng)日支付。甲公司在2012年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬元。
(3)2012年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2011年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本400萬元。
(4)2012年4月20日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2012年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本700萬元。
(5)2012年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損10000萬元。
(6)2012年4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券20000萬元。
(7)2012年4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票50000萬元。
(8)2012年4月30日發(fā)生臺風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失5000萬元。
(9)2012年4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本5600萬元。
(10)2012年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2011年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、2012年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
B、2012年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
C、2012年4月16日，收到退回的商品屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
D、2012年4月20日，收到退回的商品不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
E、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)
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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2011年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對外報(bào)出。2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。2012年4月30日前發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)2012年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2011年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元。
(2)2012年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元，賠款已于當(dāng)日支付。甲公司在2012年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬元。
(3)2012年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2011年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本400萬元。
(4)2012年4月20日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2012年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本700萬元。
(5)2012年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損10000萬元。
(6)2012年4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券20000萬元。
(7)2012年4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票50000萬元。
(8)2012年4月30日發(fā)生臺風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失5000萬元。
(9)2012年4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本5600萬元。
(10)2012年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2011年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、調(diào)整增加利潤表本期金額“營業(yè)外支出”項(xiàng)目20萬元
B、調(diào)整增加利潤表本期金額“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目100萬元
C、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目25萬元
D、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目25萬元
E、調(diào)整減少利潤表本期金額“營業(yè)利潤”項(xiàng)目100萬元
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2011年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對外報(bào)出。2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。2012年4月30日前發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)2012年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2011年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元。
(2)2012年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元，賠款已于當(dāng)日支付。甲公司在2012年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬元。
(3)2012年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2011年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本400萬元。
(4)2012年4月20日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2012年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本700萬元。
(5)2012年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損10000萬元。
(6)2012年4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券20000萬元。
(7)2012年4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票50000萬元。
(8)2012年4月30日發(fā)生臺風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失5000萬元。
(9)2012年4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本5600萬元。
(10)2012年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2011年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、向社會公眾發(fā)行公司債券
B、向社會公眾發(fā)行公司股票
C、發(fā)生臺風(fēng)導(dǎo)致公司存貨嚴(yán)重受損
D、以前年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整
E、資本公積轉(zhuǎn)增資本
A、資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的事項(xiàng)除了調(diào)整事項(xiàng)就是非調(diào)整事項(xiàng)
B、日后期間發(fā)現(xiàn)的前期差錯(cuò)，無論是否重要都要作為日后調(diào)整事項(xiàng)予以處理
C、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括有利事項(xiàng)和不利事項(xiàng)
D、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)屬于日后調(diào)整事項(xiàng)
某上市公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年2月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是3月20日，注冊會計(jì)師完成審計(jì)及簽署審計(jì)報(bào)告日是2012年4月10日，經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)表對外公布日為4月20日，財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際對外報(bào)出日為4月22日，股東大會召開日期是4月25日。
2012年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2011年12月10日購入的一大批大額商品(達(dá)到重要性要求)退回。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、沖減2012年度會計(jì)報(bào)表主營業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項(xiàng)目
B、沖減2011年度會計(jì)報(bào)表主營業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項(xiàng)目
C、不做會計(jì)處理
D、在2012年度會計(jì)報(bào)告報(bào)出時(shí)，沖減利潤表主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的上年數(shù)等相關(guān)項(xiàng)目
B公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年4月30日，公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)。
(1)B公司2011年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)購銷合同，由于B公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司起訴,至2011年12月31日法院尚未判決。B公司2011年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬元的賠償款。2012年3月5日法院判決，B公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失120萬元。A公司表示不再上訴，并立即支付了賠償款。
(2)B公司2012年3月10日發(fā)現(xiàn)2011年6月一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)，在建工程成本為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無凈殘值，采用直線法計(jì)提折舊。
(3)2012年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，甲公司要求對2011年12月26日購入的商品在價(jià)格上予以折讓5%，全部價(jià)款為1000萬元，成本為800萬元。B公司同意折讓5%，并辦理了相關(guān)手續(xù)。
(4)2012年4月25日，B公司收到法院通知，丁公司起訴其侵犯丁公司商標(biāo)權(quán)，要求賠償經(jīng)濟(jì)損失5000萬元，B公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為60%，如果敗訴很可能賠償3000萬元。至2012年4月30日法院尚未判決。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答下列問題。
A、因產(chǎn)品退回，沖減2011年度利潤表營業(yè)收入500萬元、營業(yè)成本400萬元
B、因產(chǎn)品退回，沖減2012年度利潤表營業(yè)收入500萬元、營業(yè)成本400萬元
C、法院判決違約損失，應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元
D、法院判決違約損失，應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
最新試題
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2X15年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外公布的日期為2X16年3月30日，實(shí)際對外公布的日期為2X16年4月3日。甲公司2X16年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有（）。
某股份有限公司2X15年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)后，于2X16年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。該公司對下列發(fā)生在2X16年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會計(jì)處理中，正確的有（）。
綜合題：金陽股份有限公司（下稱"金陽股份"）為上市公司，其2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表于2014年5月31日報(bào)出，所得稅匯算清繳于5月30日完成。金陽公司2014年5月31日前發(fā)生如下事項(xiàng)。（1）3月10日收到甲公司因質(zhì)量問題退回的一批商品，開出紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品系金陽股份2013年11月份銷售，售價(jià)500萬元，成本350萬元，金陽股份對此已確認(rèn)收入500萬元并結(jié)轉(zhuǎn)成本350萬元，此貨款至年末尚未收到，金陽股份按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。（2）金陽股份財(cái)務(wù)人員在2月1日發(fā)現(xiàn)對一筆長期股權(quán)投資的核算不妥，具體如下：2012年7月1日金陽股份以一批公允價(jià)值800萬元的存貨取得乙公司30%股權(quán)，對乙公司經(jīng)營決策具有重大影響。此股權(quán)2012年、2013年賬面價(jià)值分別增加30萬元、40萬元，2013年7月1日金陽股份基于對乙公司的信心又以公允價(jià)值為2000萬元、賬面價(jià)值為1500萬元的無形資產(chǎn)取得乙公司的60%股權(quán)，并于當(dāng)日取得對乙公司的控制權(quán)。當(dāng)日原30%股權(quán)的公允價(jià)值為1000萬元，金陽股份按照3000萬元作為此股權(quán)的初始入賬價(jià)值，并將原股權(quán)按照1000萬元進(jìn)行了調(diào)整。（此事項(xiàng)不考慮所得稅及增值稅的影響，A公司持有的原30%股權(quán)的賬面價(jià)值變動均為乙公司實(shí)現(xiàn)凈損益的份額導(dǎo)致）（3）4月16日，金陽股份一項(xiàng)300萬元的債權(quán)因債務(wù)人遭受自然災(zāi)害無法收回，由于2013年末未得到任何相關(guān)的信息，所以金陽公司只是按照慣例對此債權(quán)確認(rèn)了15萬元的減值準(zhǔn)備。（4）金陽股份因違約涉及的一項(xiàng)訴訟案于3月25日作出判決，需向丙公司支付違約金700萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)20萬元，金陽股份服從判決并支付了相關(guān)款項(xiàng)。此訴訟為2013年9月份金陽股份與丙公司簽訂的購銷合同引起。合同約定金陽股份應(yīng)于2013年11月向丙公司銷售一批M產(chǎn)品，但因材料供應(yīng)發(fā)生問題，金陽股份未能及時(shí)供貨，雙方未就賠償事項(xiàng)達(dá)成一致意見，因此丙公司向法院提起訴訟，2013年末金陽股份預(yù)計(jì)很可能敗訴，并預(yù)計(jì)最可能的賠償金額為580--660萬元之間。稅法規(guī)定訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。（5）4月1日，財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)將2013年1月接受非關(guān)聯(lián)方企業(yè)捐贈的公允價(jià)值為500萬元的無形資產(chǎn)確認(rèn)為資本公積。（假定該事項(xiàng)不考慮所得稅的影響）（6）金陽股份于5月1日發(fā)行5000萬元債券，并根據(jù)董事會決議提取法定盈余公積200萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增股本300萬元。（7）其他資料：①金陽股份適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積；②將各事項(xiàng)對留存收益的調(diào)整匯總為一筆分錄處理；③如無特別說明，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)。要求：（1）根據(jù)資料（1）～（5），逐項(xiàng)判斷上述事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，若不屬于，請說明理由；若屬于，請寫出相關(guān)的調(diào)整分錄。（2）根據(jù)資料（6），說明金陽股份對這些業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行的處理。
甲公司為上市公司，2X16年5月按法院裁定進(jìn)行破產(chǎn)債務(wù)重整，2X16年9月法院裁定批準(zhǔn)了甲公司的破產(chǎn)重整計(jì)劃。截至2X17年1月20日，甲公司已經(jīng)清償了所有應(yīng)以現(xiàn)金清償?shù)膫鶆?wù)。截至2X17年4月10日，應(yīng)清償給債權(quán)人的8000萬股股票已經(jīng)過戶到相應(yīng)的債權(quán)人名下，預(yù)留給尚未登記債權(quán)人的股票也過戶到管理人指定的賬戶。甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（）。
甲公司2X16年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出，2X17年2月24日，甲公司收到丙公司通知，2X16年12月31日發(fā)出的商品存在規(guī)格不符的情況，經(jīng)協(xié)商甲公司同意給予丙公司10％的銷售折讓。該業(yè)務(wù)2X16年12月31日已確認(rèn)收入100萬元并結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素影響，甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（）。
甲公司2X16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為5萬元，單位售價(jià)為6．5萬元（不含增值稅），乙公司收到A產(chǎn)品后6個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2X16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2X16年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)出；至2X17年3月31日止，2X16年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為25％。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2X16年度利潤總額的影響是（）萬元。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，2X15年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2X16年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2X15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬元。2X16年3月6日，法院對該起訴訟作出判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素，該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2X15年度凈利潤增加（）萬元。
甲公司2X17年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，2X17年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?X16年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2X17年4月30日。甲公司對此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是（）。
甲公司2X15年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)為10萬元（不含增值稅），單位成本為6萬元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2X15年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2X15年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2X15年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出前，A產(chǎn)品發(fā)生退回50件。至A產(chǎn)品退貨期滿止，2X15年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨60件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)可以調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25％。下列關(guān)于甲公司2X16年A產(chǎn)品銷售退回會計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
甲公司2X16年年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出，甲公司因違約于2X16年10月被乙公司起訴，該項(xiàng)訴訟在2X16年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴，賠償?shù)慕痤~為100萬元，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2X17年3月12日，法院判決甲公司需要賠償乙公司的經(jīng)濟(jì)損失120萬元，甲公司和乙公司均服從法院判決，同時(shí)甲公司向乙公司支付120萬元。甲公司關(guān)于上述事項(xiàng)會計(jì)處理的表述中正確的有（）。