單項(xiàng)選擇題關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.自2009年1月1日起，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
C.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
D.將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物的當(dāng)天


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1.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）材料領(lǐng)用情況，企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76

2.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷(xiāo)售額171000元。月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）銷(xiāo)售使用過(guò)的摩托車(chē)5輛，其中：2輛低于原值銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額11640元，其余3輛高于原值銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額20800元。（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題：銷(xiāo)售使用過(guò)的摩托車(chē)應(yīng)納增值稅額為（）元。

A.800
B.400
C.416
D.0

3.單項(xiàng)選擇題2013.年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元；賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售自建商品房，取得銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.518
B.425
C.345
D.345.6

5.單項(xiàng)選擇題

2013.年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元；賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售自建商品房，取得銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：

東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.7
B.4.2
C.1
D.0.6

7.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售給某機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。書(shū)面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。（4）為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。（5）外購(gòu)原材料—批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)委托代銷(xiāo)發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28

8.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售給某機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。書(shū)面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。（4）為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。（5）外購(gòu)原材料—批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7

9.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售給某機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。書(shū)面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。（4）為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。（5）外購(gòu)原材料—批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.11900
B.13923
C.35700
D.41769

10.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售給某機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。書(shū)面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。（4）為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。（5）外購(gòu)原材料—批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.11900
B.13923
C.35700
D.41769