單項選擇題北京某外貿(mào)公司2012年8月份購進及出口情況如下：第一次購電風扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購的電風扇700臺報關出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1∶6.8，退稅率為13%）該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。

A、13559
B、13598
C、15106
D、17782


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2.問答題

計算題：
某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）該公司自建同一標準的樓房三棟，建筑安裝成本總計6000萬元，成本利潤率為10%。房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，預收兩年租金收入400萬元，另外一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。
（2）該公司廣告業(yè)務部當月取得廣告代理業(yè)務收入500萬元，支付給有關單位廣告制作費80萬元，支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。
（3）該公司下設非獨立核算的娛樂中心，當月取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入1萬元，臺球室取得收入5萬元，保齡球館取得收入10萬元。
（4）該公司下設非獨立核算的運輸隊具有國際運輸資質(zhì)，當月取得境內(nèi)運輸收入200萬元；另將一批貨物運往境外，取得運輸收入1000萬元。
已知：當?shù)厥〖壢嗣裾疀Q定臺球和保齡球適用的營業(yè)稅稅率是5%，其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該公司第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；
（2）該公司第二筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；
（3）該公司第三筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；
（4）該公司第四筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。
3.問答題

計算題：
2011年12月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務：
（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，由甲企業(yè)提供電梯，價值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結算工程價款12000萬元（包括勞動保護費50萬元，臨時設施費20萬元），另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。
（2）承建乙企業(yè)住宅樓，該住宅樓12月竣工并結算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司下設非獨立核算的生產(chǎn)車間生產(chǎn)，價款480萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務價款1600萬元。
（3）丙企業(yè)長期拖欠該建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價款4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后于本月銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費支出600萬元。
（4）承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務，收取的勞務費1300萬元，輔助材料費50萬元。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）該建筑公司當月承建甲企業(yè)辦公樓應繳納的營業(yè)稅；
（2）該建筑公司當月承建乙企業(yè)住宅樓應繳納的營業(yè)稅；
（3）該建筑公司當月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；
（4）該建筑公司當月總計應繳納的營業(yè)稅。
4.問答題

計算題：
2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取銷售收入30000萬元。預售商品房100套，每套售價60萬元，當年預收房款2000萬元。
（2）將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權。經(jīng)稅務機關認定，其作價明顯偏低。該棟高檔別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當?shù)責o同類房產(chǎn)售價。
（3）按市場價格出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，取得銷售收入為2500萬元。
（4）將委托某建筑公司建造的一棟房屋無償贈送給當?shù)氐囊凰W，該房屋的成本為1000萬元，當?shù)責o同類房產(chǎn)售價。
（5）1月1日將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。當年12月31日貸款期滿，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財務困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。
（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為2010年購置，購置原價2000萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：（當?shù)匾?guī)定的成本利潤率為20%）
（1）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務（1）應繳納的營業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的營業(yè)稅；
（3）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務（3）應繳納的營業(yè)稅；
（4）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務（4）應繳納的營業(yè)稅；
（5）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務（5）應繳納的營業(yè)稅；
（6）該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務（6）應繳納的營業(yè)稅。
5.多項選擇題納稅人取得下列收入中，要全額計征營業(yè)稅的有（）

A.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入
B.金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入
C.電影放映單位的票價收入
D.出租設備取得的租金收入

最新試題

下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費2萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為（）。

題型：單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：單項選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。

題型：多項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。

題型：單項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題