問(wèn)答題

某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）全年直接銷(xiāo)售彩電取得不含稅銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（不含換取原材料的部分），全年購(gòu)進(jìn)原材料取得若干增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合計(jì)注明增值稅稅款850萬(wàn)元。
（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司生產(chǎn)的原材料，彩電的不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元，成本130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷(xiāo)售賬務(wù)處理。換取的原材料不含稅市場(chǎng)價(jià)格200萬(wàn)元，雙方均按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）3月，企業(yè)接受捐贈(zèng)取得原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中核算。
（4）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，租期一年，每月收取租金10萬(wàn)元。
（5）企業(yè)全年彩電銷(xiāo)售成本為4800萬(wàn)元（不含換取原材料的部分）；其他業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)元；發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為1800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元）；管理費(fèi)用為800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元（其中由于逾期未還款向銀行支付罰息10萬(wàn)元）。
（6）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元（均屬于合理的工資），實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。
（7）5月，對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元。
（8）全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：上述其他業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用均不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；該企業(yè)每月均無(wú)增值稅留抵稅額；增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合規(guī)定并在取得的當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證；假定上述業(yè)務(wù)均不考慮房產(chǎn)稅、印花稅。
要求：
根據(jù)以上資料，計(jì)算下列問(wèn)題：
（1）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅。
（2）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（3）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
（4）該企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
（5）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額。
（6）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額。
（7）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額。
（8）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額。
（9）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額。
（10）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案： （1）應(yīng)繳納增值稅=（8000+200）×17%-（850+200×17%+17）=493（萬(wàn)元）
（2）應(yīng)...