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計(jì)算問(wèn)答題：某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元；（2）歌廳取得門票收入2萬(wàn)元，酒水飲料收入5萬(wàn)元；（3）客房住宿收入10萬(wàn)元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓）
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
計(jì)算問(wèn)答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。（4）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價(jià)100元。（6）本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。（7）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
計(jì)算問(wèn)答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。