計算題：
某市甲公司系增值稅一般納稅人，具有卷煙批發(fā)資質(zhì)。2012年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)加工成甲類卷煙500標準箱，乙企業(yè)一共收取加工費50萬元（不含增值稅）。當月乙企業(yè)領(lǐng)用80%的煙絲加工成400標準箱卷煙，甲公司將400標準箱卷煙全部收回。其中20標準箱銷售給具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丙企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80標準箱銷售給不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丁煙草零售商，取得不含稅銷售收入320萬元；10標準箱銷售給消費者，取得含稅銷售收入46.8萬元；290標準箱期末留存。
說明：煙絲消費稅率為30％，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅率為56％加0.003元／支。
要求：
根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算乙企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅。
（2）計算甲公司向丙企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
（3）計算甲公司向丁零售商銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
（4）計算甲公司向消費者銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
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A.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
B.增值稅一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減
D.營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除
A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收取款項的當天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天
A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當照章繳納消費稅
B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)當在發(fā)生當期繳納消費稅
C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物到岸的當天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅
A.化妝品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠寶玉石
A.進口的應(yīng)稅消費品，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天
B.進口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征
C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
最新試題
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，（）扣除
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊
稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。