計(jì)算題：
位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營權(quán)的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實(shí)行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從境內(nèi)某單位購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款130000元，增值稅22100元。
（2）將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開具增值稅專用發(fā)票，銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
（3）將50箱自產(chǎn)實(shí)木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實(shí)木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價(jià)為1500元/箱，最高不含稅售價(jià)為1800元/箱。
（4）將自產(chǎn)實(shí)木地板出口，離岸價(jià)折合人民幣56000元。
已知：實(shí)木地板適用消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳（退）的增值稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。
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A.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅12.47萬元
B.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅6.6萬元
C.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.25萬元
D.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.53萬元
A.城建稅由納稅人在繳納“三稅”的同時(shí)繳納，其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅不適用于外籍個(gè)人
C.城建稅與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)完全一致
D.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)
A.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
C.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，同時(shí)返還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征
A.取得輸油收入的管道局，城建稅納稅地點(diǎn)為管道局所在地
B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，應(yīng)在其居住地繳納城建稅
C.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，城建稅納稅地點(diǎn)為油井所在地
D.代扣代繳城建稅的納稅地點(diǎn)為代扣代繳地
最新試題
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
計(jì)算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價(jià)100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。