問(wèn)答題

中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2010年8月受理了甲上市公司（本題下稱“甲公司”）申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券（非分離交易）的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下相關(guān)信息： 
（1）甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6％、5％和9％，按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6％、6％和8％。 
（2）截止到2010年6月30日，甲公司經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料顯示：資產(chǎn)總額為260000萬(wàn)元，負(fù)債總額為120000萬(wàn)元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2007年、2008年、2009年的可分配利潤(rùn)分別為1800萬(wàn)元、2000萬(wàn)元和2500萬(wàn)元。甲公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券50000萬(wàn)元，年利率為4％，期限為5年。 
（3）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬訂為自發(fā)行結(jié)束之日起18個(gè)月后可轉(zhuǎn)為公司股票；轉(zhuǎn)股價(jià)格擬訂為募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日甲公司股票交易均價(jià)的90％；該轉(zhuǎn)股價(jià)格確定之后，在轉(zhuǎn)股期內(nèi)，無(wú)論公司股份是否發(fā)生變動(dòng)，都不再作任何調(diào)整。 
（4）乙公司為甲公司本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券提供保證擔(dān)保，乙公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為4.3億元。乙公司的保證方式為一般保證，保證擔(dān)保的范圍為可轉(zhuǎn)換公司債券的本金及利息。 
（5）2009年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責(zé)。2008年9月，甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書張某因違規(guī)行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰。 
（6）甲公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。 
（7）本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券擬由丁承銷商包銷。根據(jù)甲公司與丁承銷商簽訂的包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，丁承銷商在所包銷的可轉(zhuǎn)換公司債券中，可以預(yù)先購(gòu)入并留存可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬(wàn)元，其余部分向公眾發(fā)行。 
（8）甲公司股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提案進(jìn)行審議后的表決情況為：出席本次股東大會(huì)的股東持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為182000萬(wàn)股，贊成票為109200萬(wàn)股，占60％；反對(duì)票為72800萬(wàn)股，占40％。 
要求： 
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題： 
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件？并說(shuō)明理由。 
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)額、期限和可分配利潤(rùn)是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限、轉(zhuǎn)股價(jià)格和對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整的計(jì)劃是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 
（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，能否不提供擔(dān)保？乙公司的凈資產(chǎn)額、保證方式和保證范圍是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 
（5）根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會(huì)秘書張某的行為是否對(duì)本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？并說(shuō)明理由。 
（6）根據(jù)本題要點(diǎn)（6）所提示的內(nèi)容，甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)的問(wèn)題是否對(duì)本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？并說(shuō)明理由。 
（7）根據(jù)本題要點(diǎn)（7）所提示的內(nèi)容，甲公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。可轉(zhuǎn)換公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 
（8）根據(jù)本題要點(diǎn)（8）所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案的表決是否獲得通過(guò)？并說(shuō)明理由。 

參考答案： （1）甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率符合條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)...