單項選擇題某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為（）。

A.10萬元
B.12萬元
C.5萬元
D.79萬元


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1.單項選擇題投資資產(chǎn)成本不得扣除的是（）。

A.企業(yè)對外投資期間的
B.企業(yè)轉讓投資資產(chǎn)
C.企業(yè)處置投資資產(chǎn)
D.企業(yè)維護投資資產(chǎn)

3.單項選擇題下列關于企業(yè)重組業(yè)務的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（）。

A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易
B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定
C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務
D.企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定

4.多項選擇題審核發(fā)現(xiàn)（）

A.是將以收集到的審核證據(jù)對照審核準則進行比較，從而得出的評價的結果
B.是一種符合性評價，其結果可能是符合，也可能是不符合
C.應當指出改進的機會
D.是由審核組得出的綜合的、整體的審核結果

5.問答題

某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓資質，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2012年度有關經(jīng)營業(yè)務如下： 
(1)銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元; 
(2)轉讓開采技術所有權取得收入650萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用300萬元; 
(3)提供礦山開采技術培訓取得收入300萬元，本期為培訓業(yè)務耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元; 
(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票; 
(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元; 
(6)管理費用1232萬元，其中業(yè)務招待費120萬元;技術研發(fā)費用280萬元; 
(7)財務費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元; 
(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元; 
(9)營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災區(qū)捐款300萬元;因消防設施不合格，被處罰50萬元。 
(其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用;②取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元) 
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： 
(1)計算企業(yè)2012年應繳納的資源稅; 
(2)計算企業(yè)2012年應繳納的增值稅; 
(3)計算企業(yè)2012年應繳納的營業(yè)稅; 
(4)計算企業(yè)2012年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加; 
(5)計算企業(yè)2012年實現(xiàn)的會計利潤; 
(6)計算企業(yè)2012年廣告費用應調整的應納稅所得額; 
(7)計算企業(yè)2012年業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額; 
(8)計算企業(yè)2012年財務費用應調整的應納稅所得額; 
(9)計算企業(yè)2012年職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額; 
(10)計算企業(yè)2012年營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額; 
(11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額; 
(12)計算企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

下列關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策的表述中，不正確的是（）

題型：單項選擇題

因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉讓時確認的應納稅所得額是（）。

題型：單項選擇題

下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的是（）。

題型：單項選擇題

境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2016年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

題型：單項選擇題

下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）。

題型：多項選擇題

下列關于企業(yè)接收劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅有關處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列關于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

甲企業(yè)共有股權10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將g0％的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

企業(yè)實施合并重組，通過企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）。

題型：多項選擇題