問(wèn)答題

計(jì)算分析題：
A公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2013年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的余額均為零。2013年度有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)1月1日購(gòu)人4年期國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款為1056．04萬(wàn)元，債券面值1000萬(wàn)元，每年末付息一次，到期還本，票面年利率6％，實(shí)際年利率4％。甲公司劃分為持有至到期投資。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅。
(2)企業(yè)于2012年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備，原價(jià)為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，其他的與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
(3)年末計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)60萬(wàn)元，計(jì)入銷售費(fèi)用。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在稅前扣除。
(4)6月30日購(gòu)入一棟辦公樓，并于當(dāng)日將該辦公樓出租給甲公司，租賃期為5年。A公司支付購(gòu)買價(jià)款1000萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。2013年末該辦公樓的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定對(duì)該辦公樓按10年采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。
(5)A公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。
假定不考慮其他因素。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算2013年末相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異；產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額。(金額單位用萬(wàn)元表示)

參考答案： (1)持有至到期投資
賬面價(jià)值=1056．04+1056．04×4％-10...