單項(xiàng)選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn),購進(jìn)時(shí)取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評(píng)估價(jià)格。H 賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元、稅款132萬元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價(jià)格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20


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1.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

甲廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83

2.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(5)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)()萬元。

A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00

3.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(4)甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

4.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(3)甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

5.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。

A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

6.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(1)甲廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20

最新試題

下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè),金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購買單價(jià)為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題