單項(xiàng)選擇題下列不屬于技術(shù)人員使用和退出風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A.崗位勝任風(fēng)險(xiǎn)
B.技術(shù)機(jī)密泄密風(fēng)險(xiǎn)
C.人才流失風(fēng)險(xiǎn)
D.商業(yè)機(jī)密泄密風(fēng)險(xiǎn)


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1.多項(xiàng)選擇題精細(xì)化細(xì)分客戶價(jià)值是萬科真正的核心競(jìng)爭(zhēng)力,下列關(guān)于核心競(jìng)爭(zhēng)力說法正確的有()。

A.能夠形成核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源主要包括稀缺資源、不可模仿資源、不可替代資源、持久的資源等
B.戰(zhàn)略分析時(shí),應(yīng)當(dāng)將注意力集中在能形成核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源上
C.所有資源經(jīng)過改造均能形成核心競(jìng)爭(zhēng)力
D.核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力

4.多項(xiàng)選擇題?下列關(guān)于存貨的安全保護(hù)說法正確的有()。?

A.入庫(kù)存貨及時(shí)登記,并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)
B.對(duì)于特殊存貨的盤點(diǎn),可以聘請(qǐng)專家進(jìn)行盤點(diǎn)
C.生產(chǎn)過程中廢棄的存貨直接報(bào)廢
D.領(lǐng)用存貨要持有領(lǐng)料單,超出限額要先撥付使用

5.問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派,對(duì)x上市公司(以下簡(jiǎn)稱x公司)2017年度內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)行甲公司內(nèi)部控制審計(jì),財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性確定為2000萬元,實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為1000萬元。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中摘錄與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行初步判斷,充分的關(guān)注x公司內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域。
(2)制定總體審計(jì)策略時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷,考慮用以指導(dǎo)項(xiàng)目組工作方向的重要因素,包括需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性和初步識(shí)別的可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,項(xiàng)目組成員的選擇以及對(duì)項(xiàng)目組成員審計(jì)工作的分派,項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算等。
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法選擇擬測(cè)試的控制,在選取關(guān)鍵控制需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷,測(cè)試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制
(4)對(duì)于x公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致。
(5)如果確信x公司相關(guān)內(nèi)部控制對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)足夠敏感情況存在,那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以將檢查性控制作為一個(gè)主要的手段,來合理保證某特定認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性較小。
(6)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)x公司月度銀行對(duì)賬進(jìn)行控制測(cè)試時(shí),其中一項(xiàng)程序是檢查公司每月是否對(duì)其付款賬戶與銀行進(jìn)行對(duì)賬,這項(xiàng)控制活動(dòng)與6000萬現(xiàn)金收據(jù)以及付款相關(guān),選擇兩筆對(duì)賬并且確定是否每筆對(duì)賬都已完成以及是否對(duì)所有重大或異常事件進(jìn)行了調(diào)查并及時(shí)解決,理想狀態(tài)下應(yīng)沒有例外。但測(cè)試結(jié)果表明這兩筆銀行對(duì)賬都沒有完全完成,存在重大的未對(duì)賬差異(共計(jì)200萬元)且差異存在已超過1年。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)x公司月度銀行對(duì)賬進(jìn)行控制測(cè)試時(shí),發(fā)現(xiàn)的缺陷涉及銀行存款和付款的問題,直接影響財(cái)務(wù)報(bào)認(rèn)定;對(duì)賬沒有完成,有可能導(dǎo)致錯(cuò)誤不能及時(shí)發(fā)現(xiàn);這項(xiàng)控制與交易相關(guān)且所涉及金額大于6000萬元,超過了判定指標(biāo);會(huì)計(jì)經(jīng)理會(huì)對(duì)每次銀行對(duì)賬進(jìn)行審核并簽字確認(rèn),由于經(jīng)理沒有能夠發(fā)現(xiàn)這些重大的對(duì)賬錯(cuò)誤,因此補(bǔ)償性控制失效。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷該缺陷為一般缺陷。

針對(duì)上述第(2)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

最新試題

()負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)和管理設(shè)備的采購(gòu)合同和運(yùn)輸合同。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

如果企業(yè)取得的無形資產(chǎn)權(quán)屬不清或者不具先進(jìn)性,那么就違背了無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo),這個(gè)目標(biāo)具體是()。?

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

?企業(yè)在()的內(nèi)部控制制度中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào):當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素發(fā)生時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先采取可行措施補(bǔ)救,只有在無法彌補(bǔ)確需調(diào)整預(yù)算時(shí)才予以調(diào)整。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門的主要職責(zé)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

?下列屬于產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

?內(nèi)部信息傳遞強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告評(píng)價(jià)制度,評(píng)價(jià)內(nèi)容包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的()內(nèi)控制度中,應(yīng)對(duì)于必需的后臺(tái)數(shù)據(jù)操作,建立規(guī)范的流程制度,以盡量避免通過后臺(tái)操作修改或刪除數(shù)據(jù)情況。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

屬于企業(yè)研發(fā)活動(dòng)核心研發(fā)人員的有()。

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企業(yè)的成功與良好的企業(yè)文化密不可分,缺失企業(yè)文化的表現(xiàn)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)外部重要相關(guān)信息的收集機(jī)制,收集內(nèi)部信息渠道有()。

題型:多項(xiàng)選擇題