問答題

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品銷售價(jià)格均不含增值稅稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)，所提供的勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。商品、原材料銷售及勞務(wù)提供均為正常的商業(yè)交易。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司2015年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）12月1日，與B公司簽訂銷售合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為200萬元，實(shí)際成本為160萬元。商品已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收到。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2016年6月1日將該批商品回購，回購價(jià)格為212萬元。
（2）12月3日，與C公司簽訂銷售合同，采用分期預(yù)收款方式銷售商品一批。該合同規(guī)定：所售商品銷售價(jià)格為400萬元，含增值稅稅額的商品價(jià)款分兩次等額收取，收到第二筆款項(xiàng)時(shí)交貨；第一筆款項(xiàng)于12月10日收取，剩下的款項(xiàng)于2016年1月10日收取。甲公司已于2015年12月10日收到第一筆款項(xiàng)，并存入銀行。商品尚未發(fā)出，假定分期預(yù)收款方式銷售商品在發(fā)出商品同時(shí)收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。
（3）12月12日，與E公司簽訂銷售合同，向E公司銷售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線，銷售價(jià)格為8000萬元，實(shí)際成本為7200萬元。該合同規(guī)定：該生產(chǎn)線的安裝調(diào)試由甲公司負(fù)責(zé)，如安裝調(diào)試未達(dá)到合同要求，E公司可以退貨。至2015年12月31日，貨已發(fā)出但安裝調(diào)試工作尚未完成。
（4）12月15日，與F公司簽訂了一項(xiàng)設(shè)備維修合同，合同總價(jià)款為117萬元（含增值稅稅額）。該合同規(guī)定，合同簽訂日收取預(yù)付款23.4萬元，維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗(yàn)收合格后收取剩余款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司收到F公司的預(yù)付款23.4萬元。2015年12月31日，該維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗(yàn)收合格，但因F公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)剩余的價(jià)款很可能無法收回。甲公司為完成該維修勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為維修人員工資且尚未支付）。
（5）12月16日，與G公司簽訂銷售合同，銷售原材料一批。該批原材料的銷售價(jià)格為500萬元，增值稅稅額為85萬元；實(shí)際成本為200萬元。貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。
（6）12月20日，向H公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款為200萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該專利權(quán)的賬面余額為200萬元，已計(jì)提累計(jì)攤銷50萬元，處置專利權(quán)應(yīng)交營業(yè)稅10萬元。
（7）12月31日，確認(rèn)并收到國家按產(chǎn)品銷量和規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算的定額補(bǔ)貼60萬元（對(duì)本期的補(bǔ)貼）。（8）12月31日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。
（9）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備6萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元。
（10）12月31日，出售一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)為200萬元，該交易性金融資產(chǎn)系2015年11月10日取得，取得時(shí)成本為150萬元。
（11）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，本月還發(fā)生銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬元和營業(yè)外支出40萬元。
（12）12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（假定除第（9）筆業(yè)務(wù)外，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）。假定不考慮營改增等相關(guān)因素影響。
要求：（1）編制甲公司2015年12月上述事項(xiàng)（1）至事項(xiàng)（10）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制甲公司2015年12月與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲公司2015年12月份的利潤表。（"應(yīng)交稅費(fèi)"科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）

參考答案： （1）①售后回購，回購價(jià)值確定，不符合收入確認(rèn)條件。借：銀行存款234貸：其他應(yīng)付款200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額...