單項選擇題某股份有限公司專門從事新能源與高效節(jié)能技術(shù)的開發(fā)業(yè)務(wù)，20×2年1月1日被認(rèn)定為高新企業(yè)，所得稅稅率變更為15%（非預(yù)期稅率），在20×2年以前適用的所得稅稅率為25%。該公司20×2年度實現(xiàn)利潤總額2500萬元，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬元，本年度共計提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬元，沖銷某項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。按稅法規(guī)定，計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，在發(fā)生實質(zhì)性損失時可以進(jìn)行稅前扣除；20×2年度除計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項；可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司20×2年度的所得稅費用為（）。

A.456萬元
B.560.2萬元
C.679.2萬元
D.625萬元


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

最新試題

×16年12月31日，甲公司對商譽計提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。

題型：問答題

A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產(chǎn)，對B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

計算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。

題型：問答題

編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

題型：問答題

在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。

題型：單項選擇題

若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。

題型：多項選擇題

某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認(rèn)為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應(yīng)（）。

題型：多項選擇題

所得稅費用應(yīng)當(dāng)在（）中單獨列示。

題型：單項選擇題

存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。

題型：單項選擇題